正謀求創業板IPO的獨立汽車設計企業上海龍創汽車設計股份有限公司(以下簡稱“龍創設計”)，已經接受了兩輪問詢，本報此前報道，深交所關注到涉及創壽投資等6個機構股東以及份額持有人相關情況，而創壽投資目前的3名非員工合伙人曾在公司兼職，其中一名曾是公司市場部兼職員工，公司為何會使用兼職員工擔任市場部專員以及接受兼職員工間接入股公司，引人關注。

龍創設計前五大供應商變化較大等相關情形也為深交所所關注，而《大眾證券報》記者注意到，公司2023年前五大供應商中3家為公司關聯方或參股企業，向這3家供應商采購金額是同期前五大供應商采購金額的三分之二，對比歷次招股書披露的2020年以來主要供應商情況來看，2023年出現前五大供應商向公司關聯方或參股企業即公司利益相關方集中的跡象。此外，一家企業成立次年即成為龍創設計大供應商，又在今年2月注銷。龍創設計還有兩家大供應商之間淵源頗深，其中一家目前被限高。

3家關聯方或參股企業成前五大供應商

由于涉及業務、業績的真實性、獨立性和持續性、穩定性，以及容易存在利益輸送，大客戶、大供應商歷來是監管機構對擬上市企業重點關注的方向之一。

龍創設計今年8月披露的最新招股書(以下未說明的均為最新招股書，簡稱“招股書”)顯示，2021—2023年，公司對前五大供應商的采購金額占總采購金額的比例分別為28.20%、24.36%和22.94%，公司表示“不存在向單個供應商的采購比例超過總額的50%或嚴重依賴少數供應商的情況”。

值得注意的是，2021—2023年，龍創設計前五大供應商中，除了深圳市偉創高科電子有限公司、好靈工科技有限責任公司和頂層設計等3家出現過兩次，其余則“曇花一現”或為新晉。

其中，深圳市偉創高科電子有限公司為公司2021年第三大供應商、2022年第四大供應商，好靈工科技有限責任公司是公司2022年第三大供應商、2023年第五大供應商，頂層設計則在2022年、2023年均穩居公司第一大供應商。

梳理公司過往招股書顯示的2020年前五大供應商可見，當年5家大供應商中，向公司供貨金額536.46萬元的第一大供應商深圳市匯業電子有限公司(以下簡稱“深圳匯業”)，在2021年以1163.15萬元繼續成為第一大供應商后，2022年從前五大供應商名單中消失，其余4家之后也不在主要供應商名單中(見圖一)。

圖一：龍創設計2023年招股書2020年主要供應商截圖

值得一提的是，龍創設計2023年前五大供應商中，頂層設計、渤元科技、上海普法芬等3家都是公司關聯方或參股企業，3家企業合計采購占比超過15%，而當年公司向前五大供應商采購金額占比不到23%(見圖二)。2022年，公司前五大供應商中，頂層設計為關聯方，2020—2021年前五大供應商中無公司關聯方或參股企業。以此來看，龍創設計2023年前五大供應商出現向公司關聯方或參股企業集中的跡象。

圖二：龍創設計最新招股書主要供應商截圖

龍創設計披露，頂層設計持有公司合營企業頂創汽車50%的股權，渤元科技為公司持股22.50%的聯營企業，公司董事、董秘、財務負責人楊虹任渤元科技董事，公司還持有上海普法芬2.77%股權。

龍創設計2015年起掛牌新三板，其2015年至2019年年報披露的前五大供應商中，只出現過一家公司關聯方或參股企業，而多家供應商身影出現了2—3次。例如，昆山適途模型科技有限公司在2016年、2017年、2019年均為公司前五大供應商。

成立次年企業躋身大供應商后又注銷

根據龍創設計今年1月披露的對第一輪問詢回復，深交所關注到了龍創設計2020年至2022年的供應商相關情況，指出公司對外采購主要為技術服務、材料及零部件、模型模具、滑板車部件等，其中技術服務采購占比最高且報告期內快速增長，各期技術服務采購金額分別為2502.13萬元、7893.91萬元、13418.27萬元。此外，公司供應商集中度較低，各期前五大供應商采購金額占比分別為28.40%、28.20%和24.36%，報告期內前五大供應商變化較大。還有，公司主要供應商中，頂層設計持有合營企業頂創汽車50%的股權，天津駿峰鵬程技術檢測有限公司系發行人控股子公司江西創程的少數股東。

深交所繼而要求公司針對前五大供應商變化較大等五方面情形進行說明，龍創設計對此進行了詳細回復。譬如對于主要供應商變化較大，公司稱：“汽車設計相關業務主要供應商變動主要受項目階段需求、業務承接方式、客戶指定、供應商資質變動、客戶合格供應商選擇等因素影響。電動滑板車主要供應商變動主要原因為供應商自身業務調整、產品需求變化及采購金額變化等。2023年1—6 月，隨著發行人電動滑板車業務規模下降，電動滑板車部件采購減少，相關供應商不在前五大供應商范圍內。”

通過對比同行業可比公司阿爾特、埃維股份，龍創設計表示其主要供應商變動符合行業特征。

值得一提的是，龍創設計的2021年第五大供應商湖北薪易捷信息技術有限公司在2024年2月已注銷，這家企業成立時間也不長，其于2020年5月28日成立，成立次年公司便向其采購了672.79萬元。

通過企查查查詢的工商信息顯示，湖北薪易捷信息技術有限公司的法定代表人、執行董事、經理夏宗美，還是2021年6月29日成立的湖北薪易捷人力資源有限公司法定代表人、執行董事、經理。

龍創設計在對第一輪問詢的回復中稱，湖北薪易捷信息技術有限公司與好靈工科技有限責任公司都是規模較大的靈活用工平臺，公司向其采購的技術服務符合其靈活用工平臺職能，且公司向其采購金額占其營業收入的比例較低，相關交易具有合理性。

公司表示：“基于技術咨詢采購的便利性與合規性，發行人擴大了通過靈活用工平臺技術咨詢采購金額，2021年湖北薪易捷信息技術有限公司成為發行人主要供應商。因湖北薪易捷信息技術有限公司的委托代征資質將于2022年到期，為規避其委托代征資質無法續期的風險，且考慮到好靈工科技有限責任公司的大股東為國投人力資源服務有限公司，為降低采購風險，發行人選擇與好靈工科技有限責任公司合作，其于2022年成為前五大供應商。”

招股書顯示，龍創設計與湖北薪易捷信息技術有限公司的重大采購合同為框架合同，合同執行時間為“2021年8月26日至2022年8月25日(若無異議，有效期自動順延1年)”，合同已履行完畢，無新增訂單。

連續兩年位居第一的大供應商被限高

龍創設計在招股書中稱，“報告期內，公司主要供應商包括頂層設計、鹽城市匯業新能源有限公司(以下簡稱‘鹽城匯業’)、深圳市偉創高科電子有限公司、深圳市銀寶山新科技股份有限公司等。”其中，鹽城市匯業新能源有限公司是龍創設計2022年第二大供應商，公司向其采購金額為1247.03萬元。

公司在對第一輪問詢回復中介紹，該企業2019年2月27日成立，合作時間為2021年至今，其是一家集鋰離子二次電池組研發、生產和銷售于一體的國家高新技術企業，公司2022年向其采購電動滑板車業務的電芯電池模塊等相關材料。公司招股書中則稱“報告期末至2024年5月31日，鹽城市匯業新能源有限公司暫無新增訂單”。

鹽城匯業與龍創設計另一家大供應商深圳匯業淵源頗深，公司向這兩家大供應商都采購滑板車部件。

公司在第一輪問詢函回復中表示：“鹽城市匯業新能源有限公司為發行人長期合作的深圳市匯業電子有限公司關聯公司，因其內部業務調整，發行人2021年末開始從鹽城市匯業新能源有限公司采購電動滑板車電池部件，停止了與深圳市匯業電子有限公司的合作。”

深圳匯業是龍創設計2020年和2021年的第一大供應商，公司年報顯示深圳匯業2019年已是公司前五大供應商。

連續兩年位居龍創設計第一大供應商的深圳匯業，目前被限制高消費。根據浙江省金華市永康市人民法院今年7月中旬頒布的限消令，“中國人壽財產保險股份有限公司永康市支公司申請執行你單位保險人代位求償糾紛一案，因你單位未按執行通知書指定的期限履行生效法律文書確定的給付義務”，法院按相關法規對深圳匯業采取了限制消費措施。

通過企查查查詢到的工商信息顯示，深圳匯業曾是鹽城匯業的歷史控股股東——2021年1月18日，鹽城匯業發生投資人變更登記，持股60%的深圳匯業退出。

2024年3月19日，鹽城匯業又發生變更登記，持股60%的劉家軍退出，原股東劉家龍受讓后持股95%，原股東譚鵬程持股5%不變。當日其還縮減注冊資本，從2000萬元降至500萬元。該次變更登記后，該企業股權結構保持至今。事實上，劉家龍也是深圳匯業的歷史控股股東。

梳理來看，2018年11月28日至2020年12月30日期間，劉家龍、劉家軍、譚鵬程同時為兩家企業的全部最終股東，其間，劉家龍是兩家企業的實控人。

目前被限高的深圳匯業還有歷史被執行信息，2022年9月至2023年12月被法院3次立案執行。

就2023年前五大供應商出現3家公司關聯方或參股企業，公司如何看大供應商向關聯方或利益相關方集中的變化和趨勢等疑問，《大眾證券報》記者此前通過電郵致函龍創設計，公司通過電郵回復表示：“公司已在《審核問詢函的回復報告》中‘9.關于供應商變動情況和采購價格公允性’部分進行了詳盡的說明。”

對于深圳匯業、鹽城匯業等相關疑問，龍創設計建議直接聯系當事人進行采訪求證，由于相關情形并非發生于龍創設計且與公司無直接關聯性，無法對公司管理范圍及信息披露范圍以外的事件進行說明。

對于龍創設計其他情形，本報將繼續關注。記者 陳剛