除了IPO擬募資擴(kuò)產(chǎn)100%必要性引關(guān)注，第一大供應(yīng)商大股東曾股權(quán)代持外，阿寬食品產(chǎn)業(yè)股份有限公司(下稱“阿寬食品”)還存在招股書(shū)數(shù)據(jù)與客戶披露數(shù)據(jù)不一致，購(gòu)買的辦公樓注冊(cè)其他企業(yè)等情形。

《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者發(fā)現(xiàn)，作為三只松鼠的代工企業(yè)，阿寬食品招股書(shū)披露的銷售數(shù)據(jù)與三只松鼠披露的供應(yīng)商數(shù)據(jù)并不相同。此外，阿寬食品報(bào)告期內(nèi)還向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買房產(chǎn)，引人關(guān)注的是，公司稱“隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和人員數(shù)量的增加”多次向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方購(gòu)買華潤(rùn)大廈辦公樓，但企查查顯示在該地注冊(cè)的企業(yè)并非阿寬食品或其子公司。

銷售數(shù)據(jù)與客戶年報(bào)“打架”

報(bào)告期內(nèi)，阿寬食品主要為三只松鼠、麻六記、桃子姐、百草味、李子柒、網(wǎng)易嚴(yán)選等客戶提供貼牌代工服務(wù)。

阿寬食品招股書(shū)披露的前五大定制銷售客戶情況顯示，2020年、2021年，三只松鼠(無(wú)為)有限責(zé)任公司一直穩(wěn)居公司第一大定制銷售客戶，銷售金額分別為8051.63萬(wàn)元、5047.42萬(wàn)元(見(jiàn)圖一)。

圖一：阿寬食品前五大定制銷售客戶情況

企查查顯示，三只松鼠(無(wú)為)有限責(zé)任公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司三只松鼠(300783)100%持股企業(yè)。

但上述交易數(shù)據(jù)并未出現(xiàn)在三只松鼠年報(bào)中。

查詢?nèi)凰墒?020年、2021年年報(bào)，主要產(chǎn)品采購(gòu)情況雖未明確透露供應(yīng)商名稱，未出現(xiàn)阿寬食品招股書(shū)中披露的對(duì)三只松鼠銷售8051.63萬(wàn)元、5047.42萬(wàn)元。2020年年報(bào)最接近的兩個(gè)金額也與其金額相差1000萬(wàn)元左右：綜合類第二名、第三名采購(gòu)金額依次為9324.10萬(wàn)元、7267.15萬(wàn)元;2021年年報(bào)最接近的金額與招股書(shū)披露的金額相差100多萬(wàn)元：綜合類第四名采購(gòu)金額為5252.26萬(wàn)元(見(jiàn)圖二、三)。

圖二：三只松鼠2020年年報(bào)主要產(chǎn)品采購(gòu)情況

圖三：三只松鼠2021年年報(bào)主要產(chǎn)品采購(gòu)情況

三只松鼠2020年、2021年年報(bào)綜合類前五名供應(yīng)商中，哪個(gè)是阿寬食品?為何銷售數(shù)據(jù)與客戶信披不一致，最高存在近千萬(wàn)元的差異的原因是什么?究竟哪個(gè)數(shù)據(jù)為真，交易的真實(shí)性如何?信披真實(shí)性如何?

向?qū)嵖厝说荣I樓甚至別墅

令人不解的是，阿寬食品招股書(shū)稱“隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和人員數(shù)量的增加，公司曾多次購(gòu)買華潤(rùn)大廈商用辦公樓房產(chǎn)”，但查詢發(fā)現(xiàn)，公司購(gòu)買的部分辦公樓注冊(cè)的企業(yè)卻不是“自家”企業(yè)。

招股書(shū)顯示，報(bào)告期內(nèi)阿寬食品向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買房產(chǎn)，購(gòu)買價(jià)格合計(jì)2303.85萬(wàn)元。報(bào)告期初川白食品(全稱“四川白家食品有限公司”，阿寬食品曾經(jīng)關(guān)聯(lián)方)對(duì)阿寬食品資金占用余額為5580.92萬(wàn)元，報(bào)告期內(nèi)新增占用800萬(wàn)元，通過(guò)陳朝暉及其關(guān)聯(lián)方以出售房產(chǎn)形成的債權(quán)抵債等方式償還2567.65萬(wàn)元，另外歸還的3980.15萬(wàn)元資金中1012.88萬(wàn)元來(lái)自陳朝暉歸還的欠款。

2019年，阿寬食品表示因經(jīng)營(yíng)及辦公需要，向控股股東陳朝暉及其配偶李靜雅收購(gòu)其共同持有的都江堰市大觀鎮(zhèn)躍進(jìn)村高山流水第132棟房屋(別墅性質(zhì))，并且主要用于部分重要會(huì)議的召開(kāi)場(chǎng)地及員工的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)場(chǎng)所。其中，該處房屋建筑面積506.78平米，房屋均價(jià)為1.40萬(wàn)/平米。阿寬食品實(shí)控人陳朝暉通過(guò)向公司出售私人住宅完成套現(xiàn)709.49萬(wàn)元。

同年，阿寬食品還向陳朝暉的姐姐陳渝購(gòu)買其名下的成都東二環(huán)華潤(rùn)大廈的商用辦公樓作為總部辦公場(chǎng)所，建筑面積約為993.11平米，交易單價(jià)為1.60萬(wàn)/平米，總價(jià)為1589.98萬(wàn)元。

華潤(rùn)廣場(chǎng)辦公樓評(píng)估報(bào)告(中天華資評(píng)報(bào)字[2019]1880號(hào))顯示，評(píng)估采用市場(chǎng)法，主要依據(jù)為可比案例與評(píng)估對(duì)象均位于華潤(rùn)廣場(chǎng)，其中，案例一位于華潤(rùn)廣場(chǎng)5層，建筑面積80.68平米，銷售單價(jià)14998元/平米;案例二位于華潤(rùn)廣場(chǎng)28層，建筑面積177.18平米，銷售單價(jià)16029元/平米;案例三位于華潤(rùn)廣場(chǎng)25層，建筑面積78.98平米，銷售單價(jià)16080元/平米;上述案例均來(lái)自向房屋銷售中介詢價(jià)。上述可比實(shí)例平均單價(jià)為15702元/平米。主要參數(shù)方面，價(jià)格修正因素為101.96%(即評(píng)估價(jià)格向上修正1.96%)，評(píng)估對(duì)象單價(jià)最終確認(rèn)為16010元/平米。

在列示購(gòu)買陳朝暉、李靜雅房產(chǎn)與同期周邊同類房產(chǎn)的價(jià)格比較情況時(shí)，阿寬食品表示：“公司通過(guò)鏈家APP查看華潤(rùn)廣場(chǎng)辦公樓于2022年4月20日的單價(jià)(不支持查詢歷史價(jià)格)，華潤(rùn)廣場(chǎng)同類房產(chǎn)單價(jià)在13939元/平米至16575元/平米之間。公司通過(guò)問(wèn)詢房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人，得知華潤(rùn)廣場(chǎng)近幾年價(jià)格保持穩(wěn)定，每平米單價(jià)區(qū)間在1.4萬(wàn)元-1.6萬(wàn)元左右。”

回復(fù)意見(jiàn)顯示，報(bào)告期內(nèi)，隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和人員數(shù)量的增加，阿寬食品曾多次向無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方購(gòu)買華潤(rùn)大廈辦公樓，其中，在2020年9月，向無(wú)關(guān)第三方王勇購(gòu)買成都市錦江區(qū)琉璃路8號(hào)5棟1單元21層2101號(hào)、2102號(hào)、2103號(hào)、2105號(hào)、2106號(hào)、2107號(hào)、2108號(hào)、2109號(hào)、2110號(hào)、2111號(hào)的房屋，交易單價(jià)為1.50萬(wàn)元/平米(見(jiàn)圖四)。

圖四：阿寬食品向無(wú)關(guān)第三方購(gòu)買辦公樓相關(guān)交易情況

但企查查顯示，注冊(cè)地址為成都市錦江區(qū)琉璃路8號(hào)5棟1單元21層2105號(hào)的公司并不是阿寬食品或其子公司，而是一家成立于2019年6月的建材批發(fā)企業(yè)——成都銳碩貿(mào)易有限公司(見(jiàn)圖五)，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍為銷售礦產(chǎn)品、煤炭、建材、金屬材料、文化用品、體育用品、汽車、汽車零配件、農(nóng)副產(chǎn)品、潤(rùn)滑油、飼料。該企業(yè)自成立以來(lái)，2019-2022年年報(bào)的通訊地址一直為成都市錦江區(qū)琉璃路8號(hào)5棟1單元21層2105號(hào)。

圖五：成都銳碩貿(mào)易有限公司工商信息

注冊(cè)地址為四川省成都市錦江區(qū)琉璃路8號(hào)5棟1單元21層2102號(hào)的公司也不是阿寬食品，而是國(guó)林國(guó)際礦業(yè)能源有限公司(見(jiàn)圖六)，該企業(yè)2020年4月將地址變更為四川省成都市錦江區(qū)琉璃路8號(hào)5棟1單元21層2102號(hào)，已于2023年6月被吊銷。

圖六：國(guó)林國(guó)際礦業(yè)能源有限公司變更記錄

阿寬食品還表示：“由于公司缺少能容納20人以上的會(huì)議室，高山流水住宅作為公司參與人數(shù)較多的重要會(huì)議以及團(tuán)隊(duì)建設(shè)開(kāi)展場(chǎng)所，報(bào)告期內(nèi)公司組織了30次總經(jīng)理辦公會(huì)以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議，并舉辦了團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動(dòng)。華潤(rùn)廣場(chǎng)辦公樓報(bào)告期內(nèi)作為總部辦公樓使用。因此，上述抵債用的資產(chǎn)都在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮了重要作用。”并稱，公司依據(jù)評(píng)估報(bào)告的評(píng)估結(jié)果確定抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值，并通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、資產(chǎn)抵債等方式完整歸還了2019年以前的資金占用。報(bào)告期內(nèi)，公司不存在資金占用情形。

那么，國(guó)林國(guó)際礦業(yè)能源有限公司、成都銳碩貿(mào)易有限公司與阿寬食品是何關(guān)系?因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和人員數(shù)量的增加，阿寬食品2020年多次向無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方購(gòu)買華潤(rùn)大廈辦公樓，為何購(gòu)買的成都市錦江區(qū)琉璃路8號(hào)5棟1單元21層2102號(hào)、2105號(hào)房屋地址注冊(cè)的企業(yè)均不是阿寬食品或其子公司?該交易是否真實(shí)存在，購(gòu)買的相關(guān)辦公樓是否用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?若是，為何為該地址注冊(cè)的是其他企業(yè)?

2020年阿寬食品多次向無(wú)關(guān)第三方購(gòu)買辦公樓，建筑面積約為1619.08平米，為何公司還缺少能容納20人以上的會(huì)議室?斥資向?qū)嵖厝速?gòu)買別墅，用作會(huì)議召開(kāi)場(chǎng)所以及員工培訓(xùn)場(chǎng)地必要性如何?

就上述疑問(wèn)，《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者通過(guò)電郵致函阿寬食品，公司通過(guò)電郵回復(fù)稱：“相關(guān)內(nèi)容說(shuō)明已在最新披露的招股說(shuō)明書(shū)及問(wèn)詢函中詳盡披露，同時(shí)公司將嚴(yán)格按照監(jiān)管要求及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行披露，請(qǐng)以最新招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容為準(zhǔn)。” 記者 程述