作為嘉興市秀洲區(qū)首家入選國家級“小巨人”企業(yè)，德和科技集團股份有限公司(以下簡稱“德和科技”)IPO關(guān)鍵期卻因群眾舉報，致使公司的國家級第二批專精特新“小巨人”及第一批重點“小巨人”榮譽均被取消，引發(fā)市場關(guān)注。對此，德和科技在招股書中明確表示,申請文件真實準(zhǔn)確，不存在數(shù)據(jù)造假故意騙取國家資金的情況。

但《大眾證券報》明鏡財經(jīng)工作室記者翻閱公司年報及招股書數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，從2018-2021年期間研發(fā)費用占營業(yè)收入比重來看，與國家級專精特新“小巨人”標(biāo)準(zhǔn)存在差距。那么，申請文件中相關(guān)數(shù)據(jù)與招股書披露的是否一致?若是，德和科技是如何通過審核的?若否，究竟是申請文件造假還是招股書虛假陳述?

研發(fā)費用占比多年低于標(biāo)準(zhǔn)

德和科技經(jīng)申請被國家工業(yè)和信息化部(以下簡稱“工信部”)認定為第二批專精特新“小巨人”和第一批重點“小巨人”企業(yè)。

然而，記者查閱工信部發(fā)布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，再翻閱德和科技往年多份年報發(fā)現(xiàn)，德和科技并不符合工信部“近2年企業(yè)研發(fā)經(jīng)費支出占營業(yè)收入比重不低于3%”的標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)工業(yè)和信息化部辦公廳2020年7月6日發(fā)布的《工業(yè)和信息化部辦公廳關(guān)于開展第二批專精特新“小巨人”企業(yè)培育工作的通知》(以下簡稱《通知》)：為進一步推動中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，提高中小企業(yè)專業(yè)化能力和水平，現(xiàn)組織開展第二批專精特新“小巨人”企業(yè)培育工作，培育條件中“專項條件”之一的創(chuàng)新能力方面，要求“近2年企業(yè)研發(fā)經(jīng)費支出占營業(yè)收入比重不低于3%，從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于15%。截至2019年底，擁有與主要產(chǎn)品相關(guān)的有效發(fā)明專利(含集成電路布圖設(shè)計專有權(quán))2項或?qū)嵱眯滦汀⑼庥^設(shè)計專利5項及以上。企業(yè)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)和科技成果，具備良好的科技成果轉(zhuǎn)化能力。企業(yè)自建或與高等院校、科研機構(gòu)聯(lián)合建立研發(fā)機構(gòu)，具備完成技術(shù)創(chuàng)新任務(wù)所必備的技術(shù)開發(fā)儀器設(shè)備條件或環(huán)境(設(shè)立技術(shù)研究院、企業(yè)技術(shù)中心、企業(yè)工程中心、院士專家工作站、博士后工作站等)。在研發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)制造、供應(yīng)鏈管理等環(huán)節(jié)，至少1項核心業(yè)務(wù)采用信息系統(tǒng)支撐。

德和科技2018年年報顯示，2018年，公司實現(xiàn)營業(yè)收入20510.99萬元，研發(fā)費用為581.56萬元，占營業(yè)收入的比重為2.84%。(見圖一)

圖一：德和科技2018年營收、研發(fā)費用

招股書顯示，2019-2021年，德和科技用于研發(fā)費用占營業(yè)收入的比例依次為3.62%、2.60%和2.21%。(見圖二)

圖二：德和科技招股書報告期內(nèi)研發(fā)費用

由此可見，2018-2021年期間，德和科技沒有任意連續(xù)兩年的研發(fā)費用占營業(yè)收入比例超過3%。

否認數(shù)據(jù)造假故意騙取國家資金

但德和科技在最新招股書中明確表示申請文件真實準(zhǔn)確，不存在數(shù)據(jù)造假故意騙取國家資金的情況：“近期因群眾舉報，雖然公司申請第二批專精特新‘小巨人’和第一批重點‘小巨人’的申請文件真實準(zhǔn)確，不存在數(shù)據(jù)造假故意騙取國家資金的情況，但工信部出于審慎角度取消公司專精特新‘小巨人’企業(yè)榮譽(并導(dǎo)致第一批重點‘小巨人’企業(yè)榮譽被取消)，仍保留公司子公司江蘇德和第三批專精特新‘小巨人’榮譽。”

同時，德和科技在招股書中表示，根據(jù)嘉興市經(jīng)濟和信息化局、嘉興市秀洲區(qū)人民政府辦公室、嘉興市秀洲區(qū)經(jīng)濟信息商務(wù)局、王店鎮(zhèn)人民政府出具《情況說明》：德和科技申請第二批專精特新“小巨人”和第一批重點“小巨人”的申請文件中，不存在數(shù)據(jù)造假等弄虛作假行為，不存在故意騙取國家資金的情況。工信部取消德和科技專精特新“小巨人”企業(yè)榮譽(并導(dǎo)致第一批重點“小巨人”企業(yè)榮譽被取消)屬于企業(yè)榮譽的取消，不屬于行政處罰。主管部門不會就前述事項對德和科技進行處罰。與專精特新“小巨人”及重點“小巨人”相關(guān)的政府補貼將按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

值得一提的是，德和科技是秀洲區(qū)首家入選國家級“小巨人”企業(yè)。嘉興市經(jīng)濟和信息化局網(wǎng)站2020年11月發(fā)布《秀洲區(qū)德和科技成為全區(qū)首家國家級“小巨人”企業(yè)》：“日前，國家工信部公布第二批專精特新‘小巨人’公示名單，秀洲區(qū)德和科技集團股份有限公司入選，這是秀洲區(qū)首次入選國家級‘小巨人’企業(yè)。近年來，秀洲區(qū)不斷優(yōu)化營商環(huán)境，提升企業(yè)核心競爭力，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，有效推動全區(qū)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。”

次年，嘉興市經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)赴德和科技指導(dǎo)申報國家重點“小巨人”企業(yè)。嘉興市經(jīng)濟和信息化局網(wǎng)站2021年3月8日發(fā)布《市經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)赴企業(yè)指導(dǎo)申報國家重點“小巨人”企業(yè)》：“3月5日下午，市經(jīng)信局總工程師沈嗣文等人一行赴秀洲區(qū)德和科技集團股份有限公司指導(dǎo)企業(yè)申報國家‘專精特新’中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策，該政策由財政部和工信部聯(lián)合發(fā)文，通過中央財政累計安排100億元以上，引導(dǎo)地方完善扶持政策和公共服務(wù)體系，分三批重點支持1000余家國家級專精特新‘小巨人’企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展……”

“沈嗣文總工程師首先向企業(yè)介紹了該項政策，并表示市經(jīng)信局對企業(yè)申報該政策十分重視，希望借此機會為企業(yè)發(fā)展?fàn)幦「鄧抑С帧ｋS后她針對企業(yè)申報過程中需要注意的事項作了重點說明并建議企業(yè)申報材料一定要突出重點，體現(xiàn)優(yōu)勢，從而提高申報成功率。最后，針對企業(yè)申報過程中遇到的問題，沈嗣文總工程師進行了現(xiàn)場解答。”

據(jù)《通知》，動態(tài)管理方面，專精特新“小巨人”企業(yè)有效期為3年，“我部組織對入選滿3年的企業(yè)進行復(fù)核，不符合條件或未提交復(fù)核申請材料的企業(yè)將予以撤銷。有效期內(nèi)如發(fā)現(xiàn)虛假申報或存在違法違規(guī)行為的，一經(jīng)查實，立即予以撤銷。”

若申請文件真實準(zhǔn)確，那么，子公司江蘇德和的第三批專精特新“小巨人”榮譽為何仍保留而德和科技專精特新“小巨人”榮譽卻被取消?究竟是什么原因?qū)е碌潞涂萍荚馊∠鲜鰳s譽?

2018-2021年期間，從德和科技用于研發(fā)費用占營業(yè)收入的比例依次為2.84%、3.62%、2.60%和2.21%來看，并不符合“近2年企業(yè)研發(fā)經(jīng)費支出占營業(yè)收入比重不低于3%”的標(biāo)準(zhǔn)，為何仍申請第二批專精特新“小巨人”和第一批重點“小巨人”企業(yè)?申請文件中關(guān)于近兩年企業(yè)研發(fā)經(jīng)費支出占營業(yè)收入比重是多少，與上述公開披露數(shù)據(jù)是否一致，若一致，不符合標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)是如何審核通過的;若不一致，哪個數(shù)據(jù)才是真實數(shù)據(jù)，是否虛假申報?若未虛假申報，招股書或新三板年報是否存在虛假記載?

就上述疑問，《大眾證券報》明鏡財經(jīng)工作室記者此前致函德和科技，公司回復(fù)：“公司不存在造假申請，招股書不存在虛假披露。詳情請參見招股書。”

481萬元政府補助面臨被追回風(fēng)險

專精特新“小巨人”企業(yè)榮譽給德和科技帶來的481萬元政府補助面臨被收回的風(fēng)險。

招股書顯示，在非流動負債中，截至2022年末，預(yù)計負債481萬元。主要是德和科技預(yù)計應(yīng)退政府補助款481萬元(見圖三)。

圖三：德和科技非流動負債

公司解釋為：“2022年預(yù)計應(yīng)退政府補助款主要因被工信部取消專精特新‘小巨人’企業(yè)榮譽(并導(dǎo)致第一批重點‘小巨人’企業(yè)榮譽被取消)，若后續(xù)與專精特新‘小巨人’及重點‘小巨人’相關(guān)的否認數(shù)據(jù)造假故意騙取國家資金政府補助被要求收回，基于謹慎性，公司預(yù)提應(yīng)退政府補助款。”

德和科技在2021年共取得287萬元專精特新“小巨人”補助，占2021年凈利潤的3.50%，占2021年歸屬于母公司凈利潤的3.40%;德和科技在2022年共取得194萬元專精特新“小巨人”補助，占2022年凈利潤的2.49%，占2022年歸屬于母公司凈利潤的2.37%。

對于政府補助被追回的風(fēng)險，德和科技表示影響不大：“總體占比較小，且上述均為非經(jīng)常性損益，不影響報告期內(nèi)扣非后凈利潤，對公司整體業(yè)績影響不大。公司子公司江蘇德和2022年收取50萬元第三批專精特新‘小巨人’補助款不會被收回。因此，若德和科技后續(xù)與專精特新‘小巨人’及重點‘小巨人’相關(guān)的政府補助款481元萬被要求收回，對公司整體經(jīng)營不構(gòu)成重大不利影響。”

對于德和科技其他值得注意情形，本報將繼續(xù)關(guān)注。

記者 程述