近日，更新招股說明書向創(chuàng)業(yè)板發(fā)起沖擊的飼料添加劑企業(yè)廣州智特奇生物科技股份有限公司(以下簡稱“智特奇”)，擬募集資金4.27億元。其中1.75億元將用于“無抗技術(shù)產(chǎn)業(yè)化基地建設(shè)項(xiàng)目”、0.82億元將投入“年產(chǎn)200噸阿樸酯、150噸十碳雙醛及650噸紫羅蘭酮項(xiàng)目”、0.70億元投入“研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目”、1億元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。

除了本報(bào)此前報(bào)道的公司招股書披露報(bào)告期內(nèi)一新增重要客戶的實(shí)控人信息與工商登記的公司股東信息“對不上”等問題外，《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者還注意到，該新增重要客戶與注銷的一“關(guān)聯(lián)”客戶的注冊地址相近，同時(shí)還存在兩家被注銷的關(guān)聯(lián)客戶此前股權(quán)轉(zhuǎn)讓的離譜低價(jià)以及注銷時(shí)間竟然為同一天等問題同樣惹人關(guān)注。

兩重要客戶注銷前

曾低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

智特奇報(bào)告期的重要客戶中，合肥市海斯格飼料有限公司(以下簡稱“海斯格”)、廣州市智農(nóng)生物科技有限公司(以下簡稱“智農(nóng)生物”)惹人關(guān)注，上述兩家客戶不僅在報(bào)告期中曾連續(xù)登上智特奇前十大客戶的名單，而且曾經(jīng)是智特奇的關(guān)聯(lián)方。其中，海斯格分別是智特奇2018-2020年的第八大、第四大、第八大客戶，智農(nóng)生物則為智特奇2018年度第九大、2019年度第八大客戶。

而且招股書顯示，上述兩家客戶，在報(bào)告期內(nèi)向智特奇的采購金額占其采購總額的100%，這意味著兩家企業(yè)的所有業(yè)務(wù)主要圍繞智特奇產(chǎn)品的經(jīng)銷展開。

上述兩家客戶還同時(shí)擁有“敏感”身份——智特奇的關(guān)聯(lián)方，其中海斯格系智特奇離任董事王銀東配偶汪樂霞曾持股50%并擔(dān)任監(jiān)事的企業(yè)，智農(nóng)生物則是公司實(shí)際控制人吳世林外甥程道斌曾擔(dān)任監(jiān)事、程道斌配偶甘婷曾持股100%并擔(dān)任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理的企業(yè)。

招股書中，智特奇稱為了規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，公司2020年11月停止向海斯格及智農(nóng)生物銷售，之后，上述兩家企業(yè)在2021年注銷了公司。

需要注意的是，上述兩家企業(yè)注銷之前，都曾經(jīng)歷過股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程——2017年9月，海斯格曾經(jīng)的股東汪樂霞已離職，并將其持有海斯格50%的出資額轉(zhuǎn)讓給夏月桂;甘婷、程道斌也在2016年、2017年先后辭去智農(nóng)生物相關(guān)職務(wù)，公司的相關(guān)股權(quán)也進(jìn)行了連續(xù)轉(zhuǎn)讓，招股書稱兩家企業(yè)的現(xiàn)任股東與智特奇及其實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管已不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

蹊蹺的是兩家企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，2017年汪樂霞轉(zhuǎn)讓其海斯格50%出資額的轉(zhuǎn)讓價(jià)格僅僅1.5萬元，而招股書顯示海斯格2018-2020年向智特奇的采購額分別為666.61萬元、1496.76萬元、1033.04萬元，很難想象50%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格僅僅1.5萬元的一家企業(yè)，在轉(zhuǎn)讓之后的采購額很快就突破千萬元大關(guān)。

智農(nóng)生物的一連串股權(quán)轉(zhuǎn)讓結(jié)果恐怕更加讓人難以看懂。2016 年12月，甘婷辭去智農(nóng)生物相關(guān)職務(wù)并將其持有智農(nóng)生物100%的出資額無償轉(zhuǎn)讓給其母親李建蘭，其配偶程道斌也于2017年9月辭去監(jiān)事。如果說該次股權(quán)轉(zhuǎn)讓因在直系親屬之間完成，無償轉(zhuǎn)讓從邏輯上尚可理解的話，隨后2020年8月，李建蘭又進(jìn)行了一次智農(nóng)生物的股權(quán)轉(zhuǎn)讓就令人費(fèi)解——她將所有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓了給了孫玉萍,并且辭去了相關(guān)職務(wù)，和智農(nóng)生物完成了“切割”，而讓人無法相信的是，該次的股權(quán)轉(zhuǎn)讓竟然仍是無償轉(zhuǎn)讓。

招股書顯示，2018-2019年公司分別向智農(nóng)生物實(shí)現(xiàn)銷售618.22萬元，1062.24萬元，銷售金額占智特奇當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)的2.56%、3.09%。2020年，智農(nóng)生物雖然未登上智特奇前十大客戶名單，但公司向其實(shí)現(xiàn)的銷售金額仍然接近800萬元，將如此一個(gè)企業(yè)分文未取的拱手送人，這其中的商業(yè)邏輯著實(shí)會(huì)讓人深思。

按道理說，經(jīng)過了股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，從股權(quán)結(jié)構(gòu)上來看，無論是海斯格兩位股東汪麗黛和夏月桂，還是智農(nóng)生物的新股東孫玉萍，都和智特奇之間不再存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，然而在智特奇以規(guī)范關(guān)聯(lián)交易為理由清理了與其交易后，招股書披露上述兩家企業(yè)都在2021年5月申請注銷了。

記者通過企查查查詢工商登記信息時(shí)還發(fā)現(xiàn)，兩家企業(yè)注銷日期驚人巧合地都選擇了在同一天——2021年5月18日(見圖一)。從上述兩家企業(yè)的注冊地址來看，海斯格的注冊地為安徽省合肥市廬陽區(qū)農(nóng)科南路50號(hào)學(xué)院里B—1幢2403室。智農(nóng)生物的注冊地為廣州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)科豐路85號(hào)(自編C2棟)1317房(見圖二)，兩家企業(yè)之間隔著“千山萬水”，這種奇妙的“緣分”令人驚嘆。

圖一：海斯格和智農(nóng)生物同一天注銷企查查截圖

圖二：智農(nóng)生物注冊地址企查查截圖

新增客戶與

注銷客戶注冊地址“臨近”

相隔上千公里的兩家企業(yè)，為何選擇注銷企業(yè)的時(shí)間竟然在同一天，時(shí)間如此“重疊”，讓通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓，已與智特奇進(jìn)行切割的這兩家客戶之間的關(guān)系顯得撲朔迷離，而圍繞著兩家企業(yè)此前股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程一系列的疑問也揮之不去——

汪樂霞2017年9月從海斯格離職并將其持有的海斯格50%的出資額以1元/注冊資本的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給夏月桂，合計(jì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格僅1.5萬元，這與海斯格當(dāng)時(shí)的經(jīng)營及盈利數(shù)據(jù)是否匹配?轉(zhuǎn)讓金額是否經(jīng)過了專業(yè)機(jī)構(gòu)的評(píng)估，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否有公允性?2020年8月，李建蘭將其所持股份無償轉(zhuǎn)讓給無親屬、無關(guān)聯(lián)關(guān)系的孫玉萍并辭去相關(guān)職務(wù)，是否符合商業(yè)邏輯?該次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的背后是否存在“代持行為”或未經(jīng)披露的“抽屜協(xié)議”?海斯格和智農(nóng)生物兩家企業(yè)一個(gè)地處安徽、一個(gè)在廣東，注銷時(shí)間卻都為2021年5月18日，時(shí)間重疊的驚人巧合背后，注銷企業(yè)是否為統(tǒng)一控制行為?上述兩家企業(yè)在注銷之前，相互之間是否又存在關(guān)聯(lián)關(guān)系?

而與海斯格和智農(nóng)生物一樣惹人關(guān)注的，還有智特奇在2020年的新增客戶——安徽隆牧飼料科技有限公司(以下簡稱“安徽隆牧”)。該企業(yè)和海斯格、智農(nóng)生物一樣，智特奇向其的銷售金額占其當(dāng)年度采購金額的100%。

而且安徽隆牧成立的當(dāng)年，即一舉登上智特奇前十大客戶榜單，當(dāng)年度向智特奇采購金額超過了800萬元。一個(gè)剛成立的公司在經(jīng)銷智特奇產(chǎn)品上如此“輕車熟路”，難免讓人對其背景和身份充滿好奇。

有意思的是，企查查顯示，安徽隆牧的注冊地址為安徽省合肥市廬陽區(qū)農(nóng)科南路40號(hào)15幢105室，而智特奇曾經(jīng)的關(guān)聯(lián)方，注銷的大客戶海斯格的注冊地址則為安徽省合肥市廬陽區(qū)農(nóng)科南路50號(hào)學(xué)院里B—1幢2403室(見圖三)。

圖三：海斯格注冊地址企查查截圖

對比兩家企業(yè)的注冊地址，會(huì)發(fā)現(xiàn)兩家企業(yè)注冊地在一條路上——安徽省合肥市廬陽區(qū)農(nóng)科南路上，而打開百度地圖則更顯示，兩家企業(yè)注冊地的接近——兩家企業(yè)的注冊地址均在安徽省農(nóng)科院的宿舍區(qū)(見圖四)。

圖四：海斯格和安徽隆牧地址百度地圖截圖拼圖

成立當(dāng)年即登上智特奇第十大客戶名單的安徽隆牧，業(yè)務(wù)能力如此強(qiáng)勁，公司實(shí)控人又未出現(xiàn)在工商登記的股東名單上，而海斯格股權(quán)轉(zhuǎn)讓后仍難逃被清理關(guān)聯(lián)交易以至注銷企業(yè)，疊加這兩家曾登上智特奇榜單重要客戶注冊地址如此接近，這難免讓人產(chǎn)生疑問——安徽隆牧與海斯格之間是否存在未經(jīng)披露的關(guān)系，安徽隆牧一成立即閃亮登上大客戶的名單，是否有承接海斯格的部分業(yè)務(wù)?

就上述諸多存在疑問的情形，《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者此前也致電并致函智特奇，公司電話未能接通，截至發(fā)稿未收到公司回復(fù)。記者 尹玨