繼ST康美(曾用簡稱：康美藥業，600518)財務造假被證監會處罰后，其審計機構廣東正中珠江會計師事務所(以下簡稱“正中珠江”)的處罰也終于落地。3月19日，證監會官網公布了對正中珠江及4名相關責任人的《行政處罰決定書》。

經查明，正中珠江存在以下違法事實：一是正中珠江出具的康美藥業2016年至2018年年度審計報告存在虛假記載;二是2016年和2017年年報審計期間，正中珠江未對康美藥業的業務管理系統實施相應審計程序，未獲取充分適當的審計證據;三是正中珠江對康美藥業2016年財務報表的審計存在缺陷;四是正中珠江對康美藥業2017年財務報表的審計存在缺陷;五是正中珠江對康美藥業2018年財務報表的審計存在缺陷。

證監會認為，正中珠江在對康美藥業2016年、2017年、2018年財務報表審計過程中，未按照相關要求，執行恰當的審計程序，獲取充分適當的審計證據，形成真實客觀的審計結論，發表正確的審計意見，出具的財務報表審計報告存在虛假，該行為違反了2005年《證券法》第173條有關規定，構成2005年《證券法》第223條所述“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，證監會決定：對正中珠江責令改正，沒收業務收入1425萬元，并處以4275萬元罰款;對4名相關責任人給予警告，并分別處以3萬元至10萬元不等罰款。

上海市東方劍橋律師事務所吳立駿律師表示：“根據證監會處罰決定及證券虛假陳述民事責任司法解釋，正中珠江將作為民事索賠案共同被告，與ST康美一起承擔對受損投資者的賠償責任。”

根據ST康美2月18日發布的公告顯示，公司于2月10日收到廣州中院關于顧某某、劉某某等十一名自然人就公司證券虛假陳述責任糾紛一案的《民事裁定書》，顧某某、劉某某二人經各原告推選擬任代表人，提起普通代表人訴訟。廣州中院認為，本案符合適用普通代表人訴訟程序的情形。

根據法院裁定的本案權利人范圍，吳立駿律師提示，自2017年4月20日(含)至2018年10月15日(含)期間買入ST康美，并在2018年10月15日收盤后仍持有股票的受損投資者，可通過微信公眾號“大眾證券報”(特征碼：18018)報名，參與索賠。

針對可能面臨的投資者民事訴訟索賠，ST康美已在2019年計提或有訴訟費用5億元。在2020年度業績預虧公告中，ST康美表示，公司期末補充計提或有訴訟費用5億元。

記者徐海峰 實習記者肖宏娟

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