信息化服務(wù)及網(wǎng)絡(luò)信息安全綜合解決方案提供商——佳緣科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“佳緣科技”)日前遞交IPO招股說明書，擬登陸創(chuàng)業(yè)板，計(jì)劃募集資金5.90億元，投入發(fā)展信息化數(shù)據(jù)平臺(tái)升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目、研發(fā)及檢測(cè)中心建設(shè)項(xiàng)目和補(bǔ)充流動(dòng)資金等。

《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者發(fā)現(xiàn)，曾掛牌新三板的佳緣科技，此次發(fā)布的招股說明書與掛牌期間的2017年、2018年年報(bào)，披露的數(shù)據(jù)均存在“打架”的情況。另外，報(bào)告期內(nèi)，佳緣科技應(yīng)收賬款逐年增長(zhǎng)，尤其是長(zhǎng)賬齡應(yīng)收賬款同樣持續(xù)增加，讓人為其經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流情況捏一把冷汗。

招股書與年報(bào)采購(gòu)數(shù)據(jù)“打架”

佳緣科技的業(yè)務(wù)專注于國(guó)防軍工、醫(yī)療健康和政務(wù)服務(wù)領(lǐng)域，其曾用名四川佳緣科技股份有限公司，曾于2016年7月7日在全國(guó)中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓，后于2019年8月13日自新三板摘牌。

然而，對(duì)比佳緣科技IPO招股說明書和其掛牌期間公布的年報(bào)，發(fā)現(xiàn)兩者存在數(shù)據(jù)“打架”的情況，其中部分供應(yīng)商的采購(gòu)金額出現(xiàn)差異、甚至還出現(xiàn)前五大供應(yīng)商的名單不一致的情況。

根據(jù)招股書，佳緣科技2017年第三大供應(yīng)商為四川正云網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，公司向其采購(gòu)信息化業(yè)務(wù)軟硬件模塊，采購(gòu)金額為399.27萬(wàn)元，占采購(gòu)總額的比例為7.52%。而佳緣科技掛牌期間的2017年年報(bào)顯示，四川正云網(wǎng)絡(luò)科技有限公司為其當(dāng)年第一大供應(yīng)商，佳緣科技向其采購(gòu)金額為456.81萬(wàn)元，兩者金額相差了57萬(wàn)多元，在供應(yīng)商名單上的座次也相去甚遠(yuǎn)。

這種情況，在佳緣科技2017年其他重要供應(yīng)商身上也同樣發(fā)生——招股書顯示，四川遠(yuǎn)瞻安防工程有限公司為佳緣科技2017年第四大供應(yīng)商，公司向其采購(gòu)信息化業(yè)務(wù)軟硬件模塊，采購(gòu)金額為334.74萬(wàn)元，占其當(dāng)年采購(gòu)比例的6.31%。2017年年報(bào)卻顯示其為公司當(dāng)年的第五大供應(yīng)商，向其采購(gòu)金額也變?yōu)?60.70萬(wàn)元，兩者金額相差約為26萬(wàn)元。

再如，招股書中2017年度的第二大供應(yīng)商為泉州市新城電子科技有限公司，佳緣科技向其采購(gòu)內(nèi)容為勞務(wù)分包，向其采購(gòu)金額409.66萬(wàn)元，占當(dāng)年采購(gòu)比例的7.72%。但2017年年報(bào)中，向其采購(gòu)金額變?yōu)?20.03萬(wàn)元，兩者金額相差近11萬(wàn)元。

此外，招股書中，佳緣科技2017年第五大供應(yīng)商是成都商惠計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有限公司，公司向其采購(gòu)金額318.32萬(wàn)元;而2017年年報(bào)中，向其采購(gòu)金額變?yōu)?72.42萬(wàn)元，兩者金額相差接近54萬(wàn)元，而且2017年年報(bào)中成都商惠計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有限公司在前五大供應(yīng)商的座次也抬升至第三名。

更離譜的是，佳緣科技招股書2017年向第一大供應(yīng)商南充市高坪區(qū)奧維通信工程有限公司及其關(guān)聯(lián)方的采購(gòu)金額和座次與2017年年報(bào)的差異。招股書顯示，2017年，佳緣科技向其采購(gòu)信息化業(yè)務(wù)軟硬件模塊，采購(gòu)金額870.87萬(wàn)元，在當(dāng)年的采購(gòu)占比為16.41%。但是在2017年的年報(bào)中，佳緣科技前五大供應(yīng)商名單中根本未出現(xiàn)南充市高坪區(qū)奧維通信工程有限公司及其關(guān)聯(lián)方，而招股書中披露的向其采購(gòu)金購(gòu)，比2017年年報(bào)中披露的第一大供應(yīng)商采購(gòu)金額多了不止400萬(wàn)元。

記者同時(shí)發(fā)現(xiàn)，佳緣科技2017年年報(bào)中，第四大供應(yīng)商為南充市高坪區(qū)瑞友通信工程有限公司，年報(bào)顯示當(dāng)年公司向其采購(gòu)金額366.08萬(wàn)元，在當(dāng)年的采購(gòu)金額的占比為6.12%，該采購(gòu)金額高于佳緣科技招股書披露的2017年度第四大供應(yīng)商334.74萬(wàn)元以及第五大供應(yīng)商318.32萬(wàn)元的采購(gòu)金額，然而在佳緣科技招股書披露的2017年前五大供應(yīng)商名單上，該公司卻不見影蹤(見圖一)。

圖一：招股書與2017年年報(bào)對(duì)比圖

企查查顯示，未存在于佳緣科技2017年年報(bào)供應(yīng)商名單上，但招股書中卻“突然”位列2017年第一大供應(yīng)商名單的南充市高坪區(qū)奧維通信工程有限公司及其關(guān)聯(lián)方，和位列2017年年報(bào)第四大供應(yīng)商，但卻從招股書2017年前五大供應(yīng)商名單上“消失”的南充市高坪區(qū)瑞友通信工程有限公司，不僅兩家企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍相似，地理位置相鄰——同屬于南充市高坪區(qū)，而且分別成立于2016年5月25日和2016年5月23日，成立時(shí)間僅相差兩天。此外，值得注意的是，南充市高坪區(qū)奧維通信工程有限公司的監(jiān)事李波同樣也在南充市高坪區(qū)瑞友通信工程有限公司擔(dān)任監(jiān)事(見圖二)。

圖二：企查查截圖

與上述主要供應(yīng)商采購(gòu)金額存在差異不同的是，佳緣科技掛牌新三板時(shí)的2017年前五大客戶銷售金額，則與此次招股書中2017年前五大客戶銷售金額基本一致。

重要供應(yīng)商分公司被吊銷

招股書與年報(bào)披露的采購(gòu)金額數(shù)據(jù)的相異，在2018年依舊存在，而且差異性表現(xiàn)得更加明顯。

招股書顯示，佳緣科技2018年向四川思睿特信息技術(shù)有限公司采購(gòu)324.89萬(wàn)元，2018年年報(bào)則是采購(gòu)377.88萬(wàn)元，兩者金額相差53萬(wàn)元左右。還有，招股書中，公司2018年向紫光數(shù)碼(蘇州)集團(tuán)有限公司采購(gòu)580.44萬(wàn)元，而年報(bào)中則是采購(gòu)673.31萬(wàn)元，兩者金額相差接近93萬(wàn)元。

更為蹊蹺的是，招股書顯示，佳緣科技2018年第一大供應(yīng)商為泉州市新城電子科技有限公司及其關(guān)聯(lián)方，采購(gòu)金額為1469.58萬(wàn)元，采購(gòu)內(nèi)容為勞務(wù)分包。但佳緣科技掛牌新三板時(shí)發(fā)布的2018年年報(bào)顯示，其向第一大供應(yīng)商泉州市新城電子科技有限公司采購(gòu)784.14萬(wàn)元(見圖三)。

圖三：招股書與2018年年報(bào)對(duì)比圖

企查查顯示，除了2018年3月9日成立的泉州市新城電子科技有限公司成都分公司這一分支機(jī)構(gòu)，泉州市新城電子科技有限公司無(wú)其他對(duì)外投資企業(yè)。此外，泉州市新城電子科技有限公司大股東或高管關(guān)聯(lián)的其他企業(yè)，均與佳緣科技信息化服務(wù)及網(wǎng)絡(luò)信息安全綜合解決方案的主業(yè)無(wú)關(guān)，其業(yè)務(wù)為物業(yè)公司、棋牌室等。

那么，對(duì)比招股書中向泉州市新城電子科技有限公司及其關(guān)聯(lián)方的 1469.58萬(wàn)元采購(gòu)金額，與2018年年報(bào)披露的向泉州市新城電子科技有限公司采購(gòu)784.14萬(wàn)元的金額，兩者之間685.44萬(wàn)元的差異，理應(yīng)是向泉州市新城電子科技有限公司關(guān)聯(lián)方的采購(gòu)數(shù)據(jù)。綜合企查查顯示的其關(guān)聯(lián)方情況，推算出2018年佳緣科技向泉州市新城電子科技有限公司成都分公司的采購(gòu)金額可能為685.44萬(wàn)元左右，而該金額已經(jīng)超越了2018年年報(bào)披露的第二大客戶紫光數(shù)碼(蘇州)集團(tuán)有限公司673.31萬(wàn)元的采購(gòu)金額，如果泉州市新城電子科技有限公司成都分公司在佳緣科技2018年年報(bào)中未以泉州市新城電子科技有限公司關(guān)聯(lián)方身份合并列示采購(gòu)金額，那么按照推算的采購(gòu)金額，理論上其也應(yīng)該可以在2018年年報(bào)中位列前五大供應(yīng)商名單中，然而在佳緣科技當(dāng)年年報(bào)中卻絲毫不見披露，頗讓人摸不著頭腦。

更值得一提的是，企查查顯示，泉州市新城電子科技有限公司成都分公司，存在2019年被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄的經(jīng)營(yíng)異常信息，即未按照規(guī)定向當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交年度報(bào)告;此后的2020年6月25日，該企業(yè)被吊銷(見圖四)。

圖四：企查查截圖

按照我國(guó)相關(guān)規(guī)定，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照是工商行管理部門根據(jù)法律法規(guī)，對(duì)有嚴(yán)重違法違規(guī)行為的企業(yè)依法做出的一種最嚴(yán)厲的行政處罰，強(qiáng)行剝奪企業(yè)法人資格，其民事主體資格、經(jīng)營(yíng)資格隨之消亡，企業(yè)不得繼續(xù)從事市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

為何佳緣科技招股書中2017年、2018年主要供應(yīng)商采購(gòu)金額頻頻與掛牌新三板時(shí)的年報(bào)數(shù)據(jù)不一致，甚至存在較大差異?究竟哪一個(gè)數(shù)據(jù)才是真實(shí)、準(zhǔn)確的?招股書中2018年向第一大供應(yīng)商泉州市新城電子科技有限公司及其關(guān)聯(lián)方采購(gòu)金額1469.58萬(wàn)元，企查查顯示該企業(yè)及股東、高管，除了2018年成立的該公司成都分公司之外，并無(wú)其它與公司相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)，結(jié)合新三板時(shí)年報(bào)采購(gòu)金額784.14萬(wàn)元，是否2018年還存在向其成都分公司采購(gòu)680余萬(wàn)元?如果存在采購(gòu)行為，那么為何沒有在當(dāng)年的年報(bào)中出現(xiàn)?該年報(bào)是否存在不真實(shí)甚至虛假陳述的情況?泉州市新城電子科技有限公司成立成都分公司，是否是為了更方便接洽公司業(yè)務(wù)?其作為最主要供應(yīng)商的關(guān)聯(lián)方，卻被吊銷，原因是什么?在分公司被吊銷后，佳緣科技為何依然與泉州市新城電子科技有限公司保持業(yè)務(wù)往來?公司選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的，對(duì)供應(yīng)商又是如何進(jìn)行風(fēng)控管理的?

就上述問題，《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者致電并致函佳緣科技，截至記者發(fā)稿未收到回復(fù)。關(guān)于佳緣科技應(yīng)收賬款逐年增長(zhǎng)和長(zhǎng)賬齡應(yīng)收賬款持續(xù)增加等問題，本報(bào)還將繼續(xù)關(guān)注。

記者 尹玨