去年8月，意欲登陸主板的江陰標(biāo)榜汽車部件股份有限公司(以下簡稱“標(biāo)榜股份”)，因廣發(fā)證券被暫停保薦資格而申請終止IPO審核，在更換保薦機構(gòu)后，近期又披露了招股書，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)戰(zhàn)創(chuàng)業(yè)板。

《大眾證券報》明鏡財經(jīng)工作室注意到，主業(yè)為汽車零部件的標(biāo)榜股份，招股書披露的2017年、2018年連續(xù)兩年向重要客戶鵬翎股份的銷售金額，無法與A股上市的鵬翎股份同期年報中采購金額匹配。此外，自身為實控人一致行動人的實控人父親曾間接高比例持股另一家汽車零部件企業(yè)，吊詭的是，該企業(yè)分公司居然與標(biāo)榜股份注冊地、主要生產(chǎn)經(jīng)營地同地址，而且還曾使用標(biāo)榜股份企業(yè)郵箱作為對外聯(lián)系郵箱。該企業(yè)與標(biāo)榜股份是否曾存在同一套人馬兩個牌子，惹人矚目。

對外投資系他人代持未說明

標(biāo)榜股份成立于2009年7月29日，主要從事汽車尼龍管路及連接件等系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，招股書顯示，大眾在國內(nèi)的諸多合資車企等是其重要客戶。

趙奇父子同為標(biāo)榜股份的實際控制人——根據(jù)招股書，標(biāo)榜網(wǎng)絡(luò)直接持有標(biāo)榜股份44.44%的股權(quán)，為控股股東;而趙奇直接持有標(biāo)榜股份22.00%的股權(quán)，通過標(biāo)榜網(wǎng)絡(luò)間接持有標(biāo)榜股份24.44%的股權(quán)，通過福爾鑫咨詢間接持有標(biāo)榜股份0.37%的股權(quán)，合計持股比例為46.81%，是標(biāo)榜股份實際控制人。而實際控制人之父趙建明通過標(biāo)榜貿(mào)易間接持有標(biāo)榜股份1.02%的股權(quán)，為實際控制人的一致行動人。

招股書顯示，趙建明曾實際持有江陰冠泉貿(mào)易有限公司(以下簡稱“冠泉貿(mào)易”)100%股權(quán)(見圖一)。不過，企查查顯示，冠泉貿(mào)易成立于2012年3月22日，注銷于2018年3月19日，股東為龔振平、吳娟，分別持股50%，而且存續(xù)期間沒有出現(xiàn)過股東變更登記(見圖二、圖三)。

圖一：標(biāo)榜股份招股書中趙建明與冠泉貿(mào)易關(guān)系截圖

圖二：冠泉貿(mào)易的工商信息截圖

圖三：冠泉貿(mào)易歷史變更信息截圖

也就是說，按照招股書所稱，趙建明曾實際持有的冠泉貿(mào)易100%股權(quán)，應(yīng)當(dāng)均由龔振平、吳娟代持。該代持情形，標(biāo)榜股份招股書中并未說明。眾所知周，代持往往發(fā)生在股東不便于直接出面持股時。

此外，《大眾證券報》明鏡財經(jīng)工作室記者還注意到，A股公司太極實業(yè)全資子公司十一科技的官網(wǎng)曾于2018年發(fā)布過新聞，介紹太極實業(yè)及十一科技的董事長趙振元2018年7月5日到訪華西村，文中表述江蘇華西新能源投資發(fā)展有限公司副董事長趙建明出席了交流見面活動，并有趙振元與趙建明等人的合影。

而標(biāo)榜股份招股書中，對趙建明的履歷介紹為，“曾任江陰市蒙娜實業(yè)公司總經(jīng)理，葉露芝董事長、標(biāo)榜涂裝董事長。現(xiàn)任標(biāo)榜貿(mào)易執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，金榜貿(mào)易執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，標(biāo)榜新材董事長，金鼎投資執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，標(biāo)榜化妝品董事，瀚陽新材董事，哈密市華西新能源有限公司監(jiān)事，江蘇華西新能源投資發(fā)展有限公司監(jiān)事，公司董事。其擔(dān)任公司董事的任期為2017年9月23日至2020年9月22日止。”

也就是說，太極實業(yè)方面官網(wǎng)對趙建明職務(wù)的介紹，與標(biāo)榜股份招股書中的介紹不一致。

派姆汽車分公司與發(fā)行人同地址

實際上，標(biāo)榜股份實控人一致行動人趙建明帶來的疑惑不止于此。

前述提及的冠泉貿(mào)易還曾持有江陰派姆汽車部件有限公司(以下簡稱“派姆汽車”)45%的股權(quán)，標(biāo)榜股份在招股書中稱冠泉貿(mào)易2017年8月已將派姆汽車全部持股對外轉(zhuǎn)讓。

而抽絲剝繭之后，派姆汽車與標(biāo)榜股份關(guān)系可能并不一般。

來自企查查的工商登記信息顯示，成立于2013年12月12日的派姆汽車系中外合資公司，英文名JiangYin Pam Auto Parts Co.,Ltd.，彼時有三位股東，冠泉貿(mào)易、自然人PAUL MAIER分別持股比例為45%，JAC技術(shù)個人公司(有限責(zé)任)持股比例為10%。另外，企查查顯示，PAUL MAIER系德國人。

企查查還顯示，派姆汽車于2017年8月29日發(fā)生過法定代表人的變更事項，法定代表人由龔振平變更為PAUL MAIER(見圖四)。此龔振平即曾經(jīng)的冠泉貿(mào)易名義股東之一的龔振平。

圖四：派姆汽車歷史變更信息截圖

2017年8月29日派姆汽車發(fā)生法定代表人變更時，冠泉貿(mào)易、JAC技術(shù)個人公司(有限責(zé)任)均退出，派姆汽車股權(quán)結(jié)構(gòu)變?yōu)镻AUL MAIER持股99%，新進股東張家港艾普洛貿(mào)易有限公司持股1%。經(jīng)營范圍上，派姆汽車開始是汽車零部件生產(chǎn)研發(fā)，2017年8月29日增加了汽車零部件、建材等的銷售項目。

還需要注意的是，派姆汽車曾有分支機構(gòu)，即江陰派姆汽車部件有限公司華士分公司(以下簡稱“派姆汽車華士分公司”)，企查查查詢的工商登記信息顯示，其于2014年1月13日成立，企業(yè)地址為江陰市華士鎮(zhèn)蒙娜路1號。而根據(jù)招股書，標(biāo)榜股份住所也是江陰市華士鎮(zhèn)華西九村蒙娜路1號，也就是說派姆汽車華士分公司曾與標(biāo)榜股份同地址辦公。

派姆汽車分公司疑用發(fā)行人企業(yè)郵箱

更吊詭的是，派姆汽車向當(dāng)?shù)厥斜O(jiān)機構(gòu)提交的2015-2016年年度報告中，披露的電子郵箱均為*****@pam-auto.com(此郵箱名稱用*代替)。而派姆汽車華士分公司2015年度報告中，使用的則是amy.fan@pivotqroup.com.cn(見圖五)。

圖五：派姆汽車分公司企業(yè)年報截圖

根據(jù)標(biāo)榜股份招股書，公司公開郵箱為public@pivotgroup.com.cn，官網(wǎng)為http://www.pivotautomotive.com(見圖六)。通過技術(shù)手段查詢顯示，標(biāo)榜股份使用的郵箱@pivotgroup.com.cn，系通過注冊商中企動力注冊，創(chuàng)建時間為2009年11月4日(見圖七)。

圖六：標(biāo)榜股份招股書中發(fā)行人基本情況截圖

圖七：標(biāo)榜股份企業(yè)郵箱查詢截圖

也就是說，派姆汽車華士分公司年報中曾經(jīng)使用的對外聯(lián)系郵箱，與標(biāo)榜股份的企業(yè)郵箱域名僅相異一個字母。而且，通過技術(shù)手段查詢顯示@pivotqroup.com.cn系未使用，amy.fan@pivotqroup.com.cn高度疑是amy.fan@pivotgroup.com.cn。

不過，派姆汽車在2018年8月7日注銷，而派姆汽車華士分公司則在更早的2017年7月7日注銷。

眾所周知，對外聯(lián)系郵箱也是企業(yè)名片之一，派姆汽車分公司不使用@pam-auto.com的郵箱，反而使用高度疑似另一家企業(yè)的企業(yè)郵箱，結(jié)合與標(biāo)榜股份同地址，派姆汽車曾經(jīng)的大股東之一冠泉貿(mào)易股權(quán)還存在他人代趙建明持股情況，標(biāo)榜股份實控人一致行動人趙建明曾經(jīng)間接投資的派姆汽車與標(biāo)榜股份之間關(guān)系，令人矚目。

就趙建明當(dāng)初所持冠泉貿(mào)易股權(quán)應(yīng)由他人代持原因、招股書對此并未說明，太極實業(yè)方面官網(wǎng)對趙建明職務(wù)的介紹與標(biāo)榜股份招股書介紹不一致，派姆汽車華士分公司曾披露的聯(lián)系郵箱為何與標(biāo)榜股份郵箱高度接近，分支機構(gòu)與標(biāo)榜股份同地址辦公的派姆汽車與標(biāo)榜股份關(guān)系、是否存在過一套人馬兩塊牌子情形，以及引發(fā)的招股書真實性、完整性等問題，《大眾證券報》明鏡財經(jīng)工作室記者致電標(biāo)榜股份并發(fā)去新聞采訪函，截至發(fā)稿時未收到回復(fù)。

記者 爾東