3月起，個(gè)稅又迎來(lái)一年一度的“多退少補(bǔ)”。日前，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》明確，2023年度個(gè)稅匯算辦理時(shí)間為2024年3月1日至6月30日。

自去年以來(lái)，新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和個(gè)人養(yǎng)老金扣除兩項(xiàng)個(gè)稅扣除項(xiàng)目，讓納稅人在獲得退稅方面有了更多選擇。

個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。作為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第三支柱”，個(gè)人養(yǎng)老金的實(shí)施不僅引起了中青年群體對(duì)養(yǎng)老問(wèn)題的思考與關(guān)注，增強(qiáng)了備老的財(cái)富儲(chǔ)備意識(shí)，同時(shí)也有利于引導(dǎo)人們從全生命周期規(guī)劃自己的人生，實(shí)現(xiàn)從“被養(yǎng)”到“備老”、“養(yǎng)老”再到“享老”的轉(zhuǎn)變。據(jù)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)最新數(shù)據(jù)顯示，截至2023年底，開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)人數(shù)突破5000萬(wàn)人。

一般來(lái)說(shuō)，居民只需開(kāi)通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)并完成繳費(fèi)，即可享受當(dāng)年的稅收優(yōu)惠。為此我們總結(jié)了關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金投前、投中、投后的顧慮和誤區(qū)，分三期來(lái)解答。

本期進(jìn)入“投前答疑篇”：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，該開(kāi)設(shè)嗎?

Q1，10%以下稅率的人，開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)沒(méi)有意義?

《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》規(guī)定，通過(guò)繳納個(gè)人養(yǎng)老金，每人每年可以獲得最多1.2萬(wàn)元的稅收遞延額度。在繳費(fèi)當(dāng)年，這1.2萬(wàn)元是不需要繳納個(gè)人所得稅的，等到退休提取養(yǎng)老金時(shí)，再按照3%的稅率繳稅。具體能享受多大的稅收優(yōu)惠?根據(jù)不同“應(yīng)納稅收入”(即扣除起征點(diǎn)和其他專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)后的應(yīng)納稅所得額)進(jìn)行計(jì)算，結(jié)果如下：

①應(yīng)納稅收入不超過(guò)3.6萬(wàn)元的，稅率3%，存入1年稅收優(yōu)惠額0元。

②應(yīng)納稅收入在3.6萬(wàn)元至14.4萬(wàn)元的，稅率10%，存入1年稅收優(yōu)惠額840元。

③應(yīng)納稅收入在14.4萬(wàn)元至30萬(wàn)元的，稅率20%，存入1年稅收優(yōu)惠額2040元。

④應(yīng)納稅收入在30萬(wàn)元至42萬(wàn)元的，稅率25%，存入1年稅收優(yōu)惠額2640元。

⑤應(yīng)納稅收入在42萬(wàn)元至66萬(wàn)元的，稅率30%，存入1年稅收優(yōu)惠額3240元。

⑥應(yīng)納稅收入在66萬(wàn)元至96萬(wàn)元的，稅率35%，存入1年稅收優(yōu)惠額3840元。

⑦應(yīng)納稅收入超過(guò)96萬(wàn)元的，稅率45%，存入1年稅收優(yōu)惠額5040元。

對(duì)于“個(gè)稅繳納稅率10%~45%的人群”來(lái)說(shuō)，能夠享受實(shí)實(shí)在在的稅收優(yōu)惠，即使不考慮金錢(qián)的時(shí)間價(jià)值和可能的投資收益，也能從兩者的稅率差(7%~42%)中獲益。

即便對(duì)于“個(gè)稅繳納稅率為3%的人群”來(lái)說(shuō)，參加個(gè)人養(yǎng)老金也有益處。首先是金錢(qián)的時(shí)間價(jià)值。同樣是交3%的稅，現(xiàn)在交與多年以后交，由于通貨膨脹的存在，相同金額的錢(qián)實(shí)際的”值錢(qián)“程度卻是不一樣的;二是可能存在的投資收益。如果選擇多年之后交，那么在交出這部分稅額之前可以用來(lái)做投資，有望賺取投資收益。

因此，個(gè)稅繳納稅率在3%以上的人群，可以獲得稅收直接減免、稅收遞延的好處;每年所得稅率為3%的人群，可以獲得稅收遞延的好處。現(xiàn)有政策下，這兩類(lèi)人群開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，在一定程度上都能享受到稅收優(yōu)惠。

Q2，省稅不多，是否有必要開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)?

一些投資者認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)每年省稅金額并不多，不必費(fèi)心去開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，其實(shí)不然。

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)的核心是對(duì)社保養(yǎng)老的補(bǔ)充，其目的是增加養(yǎng)老金積累渠道，幫助投資者實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老資產(chǎn)投資增值，“省稅”不是目的，只是錦上添花。

在我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系中，“第一支柱”是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，主要是起到保障基本生活的作用;“第二支柱”是企業(yè)年金和職業(yè)年金，為個(gè)人起到補(bǔ)充養(yǎng)老作用，但覆蓋范圍非常小。個(gè)人養(yǎng)老金制度的推出，是為了滿(mǎn)足人民多層次多樣化的養(yǎng)老保障需求，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金的基礎(chǔ)上，有望再增加一份養(yǎng)老金積累。

特別是對(duì)沒(méi)有參加“第二支柱”的民眾而言，個(gè)人養(yǎng)老金則是為自己進(jìn)行補(bǔ)充養(yǎng)老的重要渠道。早日開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，選擇匹配自身風(fēng)險(xiǎn)偏好的優(yōu)質(zhì)養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品，長(zhǎng)期投資不斷積累，有望讓晚年生活多一層保障。

Q3，自己做養(yǎng)老投資效果更好，不用專(zhuān)門(mén)開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)?

投資者自行進(jìn)行養(yǎng)老投資存在兩個(gè)局限：

首先，養(yǎng)成科學(xué)的投資習(xí)慣不容易，一般人很難做到“延遲滿(mǎn)足”。一方面，在每月堅(jiān)持投資和提前消費(fèi)之間，很難做到數(shù)十年如一日的自律;另一方面，因?yàn)榭焖僦赂坏臎_動(dòng)，一般人在投資過(guò)程中容易追漲殺跌。從這個(gè)角度來(lái)看，個(gè)人養(yǎng)老金采取賬戶(hù)封閉管理，一般不允許提前支取，是“化短為長(zhǎng)”的資產(chǎn)管理手段，有利于我們形成長(zhǎng)期投資的良好習(xí)慣。

其次，養(yǎng)老投資有專(zhuān)業(yè)門(mén)檻，一般人專(zhuān)業(yè)知識(shí)缺乏可能出現(xiàn)“踩雷”風(fēng)險(xiǎn)，比如因追逐高收益被騙等情況。相比之下，個(gè)人養(yǎng)老金的投資產(chǎn)品都是由證監(jiān)會(huì)遴選納入名錄，由國(guó)家實(shí)行強(qiáng)監(jiān)管、由專(zhuān)業(yè)的投資團(tuán)隊(duì)進(jìn)行運(yùn)作整體投資流程更科學(xué)、更系統(tǒng)、更有效。如銀行系旗艦基金公司工銀瑞信，在個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)全面啟動(dòng)之前，就已經(jīng)擁有養(yǎng)老金投資管理全牌照，具備豐富的養(yǎng)老金投資管理和客戶(hù)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)。在2022年11月25日個(gè)人養(yǎng)老金制度啟動(dòng)伊始便快速響應(yīng)，旗下五只個(gè)人養(yǎng)老金基金Y類(lèi)份額在全國(guó)36個(gè)試點(diǎn)城市率先“上架”銷(xiāo)售。截至目前，已完成養(yǎng)老目標(biāo)日期基金工銀2035Y、2040Y、2045Y、2050Y、2055Y以及3只養(yǎng)老目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金等共八只個(gè)人養(yǎng)老金基金Y類(lèi)份額的產(chǎn)品布局。憑借豐富的產(chǎn)品布局及專(zhuān)業(yè)的投研能力加持，工銀瑞信也逐步成為眾多養(yǎng)老投資者的放心之選。

綜上，個(gè)人養(yǎng)老金有助于推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，提供一定的稅收優(yōu)惠、且能管住投資者”追漲殺跌“的手，幫助投資者進(jìn)行長(zhǎng)期、專(zhuān)業(yè)投資。建議投資者在條件允許的情況下積極參與到個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)中來(lái)，早開(kāi)設(shè)、早參與、早積累、爭(zhēng)取早受益。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

基金名稱(chēng)中含有“養(yǎng)老”字樣，并不代表收益保障或其他任何形式的收益承諾，基金不保本，可能發(fā)生虧損。基金管理人依照恪盡職守、誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則管理和運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)，但不保證基金一定盈利，也不保證最低收益。基金的過(guò)往業(yè)績(jī)并不預(yù)示其未來(lái)表現(xiàn)，基金管理人管理的其他基金的業(yè)績(jī)并不構(gòu)成基金業(yè)績(jī)表現(xiàn)的保證。基金有風(fēng)險(xiǎn)，投資者投資基金前應(yīng)認(rèn)真閱讀《基金合同》、《招募說(shuō)明書(shū)》、《基金產(chǎn)品資料概要》及更新等法律文件，在全面了解產(chǎn)品情況、費(fèi)率結(jié)構(gòu)、各銷(xiāo)售渠道收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及聽(tīng)取銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)適當(dāng)性意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，選擇適合自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力的投資品種進(jìn)行投資，基金投資須謹(jǐn)慎。