雖然在與同生環(huán)境原股東的刑事及民事訴訟中均獲得了勝訴，但由于在此次糾紛中涉嫌信披違規(guī)，清水源(300437)于近期收到了證監(jiān)會的立案調(diào)查告知書。

高價重組卻遇合同詐騙

2016年，清水源以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購買鐘盛、宋穎標持有的同生環(huán)境100%股權，交易對價4.95億元。鐘盛、宋穎標承諾同生環(huán)境2016年、2017年、2018年的凈利潤分別為3520萬元、5600萬元、6680萬元。歷史公告顯示，上述業(yè)績承諾均如期完成。

2019年7月，清水源在對同生環(huán)境開展日常審計過程中，發(fā)現(xiàn)同生環(huán)境原管理層存在利用職務便利非法侵占公司利益的行為，遂向公安機關報案。2021年8月，河南省人民檢察院濟源分院以合同詐騙、職務侵占、背信損害上市公司利益等罪名指控被告人，并向河南省濟源中級人民法院(下稱“濟源中院”)提起公訴。

根據(jù)濟源中院的終審判決結果，被告人宋穎標、鐘盛、張永新分別犯合同詐騙罪、職務侵占罪、背信損害上市公司利益罪，被判有期徒刑，并被追繳違法所得。截至2024年12月13日，根據(jù)案件判決結果，宋穎標已退賠642.325萬元職務侵占罪違法所得、200萬元背信罪違法所得，鐘盛已退賠642.325萬元職務侵占罪違法所得，同生環(huán)境已收到全部執(zhí)行款共計1484.65萬元，本次案件已全部執(zhí)行完畢。

隨后，清水源就虛增業(yè)績事項向宋穎標、鐘盛提起訴訟要求補償。2024年12月，公司收到濟源中院的終審判決，法院判令宋穎標、鐘盛向公司交付清水源股票合計464萬股，由上市公司以1元的價格回購并注銷;返還已收取的現(xiàn)金股利約292萬元及相應資金占用利息。

連鎖反應接踵而至

然而，上述合同詐騙糾紛造成的連鎖反應并未隨著上述終審判決的落錘而結束。由于2016年起的多個年度財務數(shù)據(jù)面臨前期會計差錯更正，清水源2023年年報被審計機構致同會計師事務所出具“非標”意見。

20日，清水源發(fā)布公告稱，因公司2016年至2018年年度報告存在會計差錯，河南證監(jiān)局于1月17日向公司及公司董事長王志清，時任總經(jīng)理趙衛(wèi)東、郝德武，時任財務總監(jiān)宋長廷，財務總監(jiān)王琳下發(fā)《行政監(jiān)管措施決定書》，對公司采取責令改正的行政監(jiān)管措施，對王志清等相關責任人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并要求上述各方報送書面整改報告。

同時，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。公司表示，本次立案調(diào)查主要與同生環(huán)境原股東所涉及的刑事案件及業(yè)績承諾事項有關。

雖是受害方但客觀存信披違規(guī)

公司作為合同詐騙的受害者，為何還要面臨調(diào)查?上述糾紛是否仍有未披露的部分?會計差錯為何至今未更正?帶著上述疑問，《大眾證券報》記者20日以投資者身份致電清水源。

“虛增業(yè)績是在刑事訴訟期間發(fā)現(xiàn)的，判決沒下來前，公司無法判斷具體的影響金額因此沒有另行公告。刑事訴訟終審判決中駁回了合同詐騙相關的賠償請求，公司為了追回部分損失，因此就業(yè)績補償提起民事訴訟。”公司證券部工作人員表示，“雖然公司也是受害方，但客觀上也因為合同詐騙的事情產(chǎn)生了信披違規(guī)。”

對于2016年至2018年會計差錯未能及時更正的原因，對方表示：“目前審計工作還沒有完成，還需要和會計師事務所確認。”

上海市信本律師事務所高級合伙人趙敬國律師在接受記者采訪時表示：“根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》的相關規(guī)定，上市公司應當及時披露可能對投資者決策產(chǎn)生重大影響的信息。如果公司在刑事訴訟判決未出爐前已經(jīng)發(fā)現(xiàn)虛增歷史業(yè)績的情況，且該情況可能對公司財務狀況、經(jīng)營成果或投資者決策產(chǎn)生重大影響，則公司有義務進行披露。未及時披露可能構成信息披露違規(guī)。”

值得注意的是，根據(jù)歷史公告，清水源在2019年7月辦理工作交接時，發(fā)現(xiàn)同生環(huán)境及其子公司所有公章、營業(yè)執(zhí)照、財務章及銀行U盾遺失，2019年7月22日，鐘盛、宋穎標二人提起民事起訴，被告為同生環(huán)境，但公司并未及時公告，而是在2019年8月21日晚間才披露公告。

對此，趙敬國表示，清水源這種延遲披露行為可能違反了信息披露的及時性要求，涉嫌信披違規(guī)。

此外，趙敬國指出，雖然清水源因2016年至2018年年度報告存在會計差錯，已被河南證監(jiān)局采取責令改正措施。但如果公司未在規(guī)定時間內(nèi)完成更正，可能會面臨進一步的行政處罰，包括但不限于罰款、對相關責任人員的處罰等。記者 朱蓉