在2023年審計報告被容誠所“非標(biāo)”后，ST柯利達(dá)(603828)近日發(fā)布公告稱，擬變更會計師事務(wù)所，聘任中興財光華所為公司2024年度審計機構(gòu)。

內(nèi)控運行失效致財報被“非標(biāo)”

2023年10月，ST柯利達(dá)全資子公司柯利達(dá)資管與英眾電子簽訂3.99億元的服務(wù)器采購合同，于2023年12月以名下1.7億元定期存款質(zhì)押給第三方煙臺合康，由煙臺合康開具銀行承兌匯票向英眾電子間接預(yù)付貨款1.7億元。

上述合同未約定具體交貨日期，與該重大采購等相關(guān)事項亦未經(jīng)上市公司董事會批準(zhǔn)。截至2023年12月31日，公司尚未收到相關(guān)貨物，英眾電子亦未告知公司關(guān)于匯票的相關(guān)信息，審計機構(gòu)容誠所未能取得英眾電子對其上游供應(yīng)商有關(guān)該交易的進(jìn)一步信息，未能收到煙臺合康的回函確認(rèn)，在與年審會計師溝通后，公司終止了該采購合同，預(yù)付貨款已退回公司賬戶。

一不愿具名的財經(jīng)人士在接受《大眾證券報》記者采訪時表示：“從公告內(nèi)容來看，上述采購合同無法確認(rèn)交易的真實性，1.7億元的預(yù)付款或?qū)⒆鳛檫`約金無法追回，可能給公司造成損失。”

雖然ST柯利達(dá)在事后表示：“基于此項交易產(chǎn)品稀缺性、交易的保密性和資金安全性要求，公司知情范圍較小，管理層混淆了經(jīng)常性采購和與主營業(yè)務(wù)不相關(guān)的臨時性采購的審批權(quán)限未履行董事會審批程序，導(dǎo)致與采購管理等相關(guān)的財務(wù)報告內(nèi)部控制運行失效。此次交易公司申請了特殊的審批手續(xù)，僅有公司的少數(shù)高級管理人員參與了相關(guān)決策。”但容誠所在審計工作中認(rèn)為，“就上述事項的商業(yè)實質(zhì)未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)”“公司的財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷，與采購管理等相關(guān)的財務(wù)報告內(nèi)部控制運行失效”，對公司2023年度財報出具了保留意見的審計報告。

在審計報告被“非標(biāo)”后，公司股票自2024年5月6日起“戴帽”。

交易終止后改道“舉牌”

“買賣不成仁義在”。上述3.99億元的采購合同在容誠所的“溝通”下終止后，9月30日，英眾電子法人劉純堅名下的英眾信息舉牌ST柯利達(dá)，以5160萬元的對價受讓上市公司控股股東柯利達(dá)集團(tuán)3000萬股(占公司總股本5.03%)的股本，并約定柯利達(dá)集團(tuán)確保上市公司在其審議2024年第三季度報告的董事會會議議程中，包含英眾智能提名的一名非獨立董事候選人的審議事項。

12月21日，ST柯利達(dá)發(fā)布《關(guān)于變更會計師事務(wù)所的公告》稱，公司董事會審議通過議案，同意聘任中興財光華所為公司2024年度財務(wù)報告及內(nèi)部控制審計機構(gòu)。此外，公司第二次臨時股東大會將審議選舉劉純堅為第五屆董事會非獨立董事的議案。

工商登記資料顯示，ST柯利達(dá)主營業(yè)務(wù)為建筑幕墻與公共建筑裝飾工程的設(shè)計與施工，而英眾電子經(jīng)營范圍包括技術(shù)進(jìn)出口、貨物進(jìn)出口等，英眾智能主營業(yè)務(wù)為電子產(chǎn)品銷售、顯示器件制造、電子元器件制造等。

ST柯利達(dá)為何與業(yè)務(wù)無直接關(guān)聯(lián)的英眾電子、英眾智能先后進(jìn)行大額交易和股權(quán)轉(zhuǎn)讓?此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否存在“抽屜協(xié)議”?后續(xù)雙方是否將進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)注入?公司更換審計機構(gòu)是否與前一年度的審計報告被“非標(biāo)”有關(guān)?

帶著上述疑問，《大眾證券報》記者向ST柯利達(dá)發(fā)去了采訪提綱，截至發(fā)稿，公司并未回復(fù)。

“監(jiān)管趨嚴(yán)的背景下，審計機構(gòu)在業(yè)務(wù)上也更加謹(jǐn)慎。”上述人士告訴本報記者，“相比執(zhí)業(yè)風(fēng)險，不如少賺錢。”

記者 朱蓉