在拒絕與監(jiān)管層進(jìn)行實(shí)質(zhì)性溝通、13次延期回復(fù)深交所的年報(bào)問(wèn)詢函后，紫天科技（300280）在信披上再度選擇了“擺爛”：證監(jiān)會(huì)于9月6日向公司下發(fā)了立案調(diào)查通知書及告知書，深交所亦于次日下發(fā)關(guān)注函，提醒其及時(shí)地履行信披義務(wù)。但截至9日，公司仍未披露遭立案調(diào)查的公告。

13次延期回復(fù)年報(bào)問(wèn)詢函

自今年5月起，在收到深交所的年報(bào)問(wèn)詢函后，紫天科技董事長(zhǎng)（代行董秘）宋慶便先后以個(gè)人身體不適、不負(fù)責(zé)具體回函工作等為由，拒絕與深交所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性溝通。深交所、福建證監(jiān)局相繼對(duì)信披事項(xiàng)表示高度關(guān)注，公司三位獨(dú)董亦向公司發(fā)去《督促函》，建議公司立即采取有效措施，確保內(nèi)控制度能夠得到有效執(zhí)行。

然而，在7月31日最后一次披露了延期回復(fù)的公告后，紫天科技便再也沒(méi)有更新對(duì)深交所年報(bào)問(wèn)詢函延期回復(fù)的公告，也沒(méi)有對(duì)年報(bào)問(wèn)詢函進(jìn)行回復(fù)。

因涉嫌信披違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查，并于9月6日向公司下發(fā)《調(diào)查通知書》和《立案告知書》。截至目前，公司在信披上卻再度選擇了“擺爛”，至今未披露上述公告。

為了督促公司及時(shí)履行信披義務(wù)，9月7日，深交所在對(duì)紫天科技下發(fā)的關(guān)注函中指出，上市公司被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查屬于應(yīng)當(dāng)立即披露的重大事件，公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，立即就相關(guān)事項(xiàng)履行信披義務(wù)。此外，深交所提醒紫天科技，上市公司必須依法依規(guī)，認(rèn)真和及時(shí)地履行信披義務(wù)；上市公司的董事會(huì)全體成員必須保證信披內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的責(zé)任。

選擇性信披或被罰得更重

值得注意的是，在此期間，紫天科技相繼披露了獨(dú)董請(qǐng)辭、2024年中報(bào)等相關(guān)公告，但對(duì)深交所下發(fā)的年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)卻一拖再拖、信披違規(guī)遭立案調(diào)查至今亦不披露。公司為何選擇性信披？公司內(nèi)控是否陷入了無(wú)序狀態(tài)？對(duì)此，《大眾證券報(bào)》記者9日多次致電紫天科技，與此前的數(shù)次采訪相同，公司電話始終無(wú)人接聽(tīng)。

對(duì)于紫天科技的上述行為，上海市信本律師事務(wù)所高級(jí)合伙人趙敬國(guó)律師在接受本報(bào)記者采訪時(shí)直言：“這種態(tài)度可能會(huì)被視為對(duì)信披義務(wù)的漠視。”

趙敬國(guó)律師表示：“紫天科技未及時(shí)對(duì)外披露收到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查通知的相關(guān)信息，這一行為違反了信披的相關(guān)規(guī)定。在2023年，紫天科技及其控股股東就因涉嫌信披違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案，并在同年被福建證監(jiān)局處以警告和罰款195萬(wàn)元。此外，公司和控股股東及相關(guān)責(zé)任人因未及時(shí)披露控股股東股份被凍結(jié)的情況，被處以50萬(wàn)元罰款。因此，此次公司及相關(guān)責(zé)任人可能面臨包括但不限于警告、罰款、市場(chǎng)禁入等行政處罰，嚴(yán)重時(shí)甚至可能涉及刑事責(zé)任。”

此外，趙敬國(guó)律師認(rèn)為，公司的選擇性信披行為可能會(huì)對(duì)投資者的決策產(chǎn)生誤導(dǎo)，影響市場(chǎng)的公平性和透明度。根據(jù)深交所此前的監(jiān)管函，紫天科技在年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)上多次延期，且董事長(zhǎng)拒絕與交易所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性溝通，這種態(tài)度可能會(huì)被視為對(duì)信披義務(wù)的漠視。如果公司的選擇性信披行為被認(rèn)定為故意隱瞞或誤導(dǎo)投資者，那么其面臨的處罰可能會(huì)更加嚴(yán)重。

趙敬國(guó)律師表示，紫天科技的行為可能會(huì)受到監(jiān)管部門的嚴(yán)厲處罰，具體處罰力度將取決于監(jiān)管部門的調(diào)查結(jié)果和認(rèn)定的違法違規(guī)情節(jié)。同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即糾正錯(cuò)誤，履行其信披義務(wù)，以維護(hù)市場(chǎng)秩序和保護(hù)投資者權(quán)益。

審計(jì)機(jī)構(gòu)拒不交審計(jì)底稿遭處罰

值得注意的是，除了紫天科技以各種理由拒絕與監(jiān)管層進(jìn)行實(shí)質(zhì)性溝通外，公司的2023年度財(cái)報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)北京亞泰在被福建證監(jiān)局要求調(diào)閱紫天科技2023年審計(jì)底稿時(shí)也選擇了“硬杠”。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)公告，2024年5月9日，福建證監(jiān)局開(kāi)始對(duì)北京亞泰執(zhí)行的紫天科技2023年度財(cái)報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查，并于當(dāng)日向其發(fā)出執(zhí)法文書調(diào)閱審計(jì)底稿。北京亞泰及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺多次無(wú)正當(dāng)理由不按要求提供審計(jì)底稿，田夢(mèng)珺還存在不配合約談工作、拒絕接聽(tīng)檢查組人員電話、拒絕回復(fù)檢查組人員短信、微信的情形。

2024年7月24日，福建證監(jiān)局檢查組前往北京亞泰辦公地址，現(xiàn)場(chǎng)再次出具《通知書》，要求其將審計(jì)底稿通過(guò)快遞寄送至福建證監(jiān)局。北京亞泰作為寄件人，先是將審計(jì)底稿交付快遞進(jìn)行寄送，后又以主動(dòng)撤回快遞的方式收回已寄出的審計(jì)底稿，且之后未再寄出審計(jì)底稿。

福建證監(jiān)局指出，北京亞泰及田夢(mèng)珺的上述情形嚴(yán)重影響檢查工作開(kāi)展，擾亂證券市場(chǎng)秩序，違反了《證券法》規(guī)定，決定對(duì)北京亞泰及田夢(mèng)珺采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。北京亞泰及田夢(mèng)珺應(yīng)于2024年9月5日前向福建證監(jiān)局報(bào)送紫天科技2023年審計(jì)底稿，主動(dòng)配合檢查工作，消除違規(guī)影響，加強(qiáng)證券法律法規(guī)學(xué)習(xí)，杜絕再次發(fā)生此類違規(guī)行為，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)提交書面整改報(bào)告。

對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)拒不配合檢查，趙敬國(guó)律師告訴本報(bào)記者，審計(jì)機(jī)構(gòu)如果未能遵守相關(guān)法律法規(guī)，未能履行其作為資本市場(chǎng)“看門人”的職責(zé)，可能會(huì)面臨一系列的處罰，包括但不限于警示函、責(zé)令改正、罰款、暫停執(zhí)業(yè)，嚴(yán)重的甚至?xí)坏蹁N執(zhí)業(yè)許可。例如，大華所因在審計(jì)康得新財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)存在嚴(yán)重失職，被罰沒(méi)1783萬(wàn)元。如果審計(jì)機(jī)構(gòu)的行為構(gòu)成犯罪，相關(guān)責(zé)任人可能會(huì)被追究刑事責(zé)任。此外，審計(jì)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員可能會(huì)因?yàn)檫`規(guī)行為而受到行政處罰，包括但不限于警告、罰款、市場(chǎng)禁入等。

“審計(jì)機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為會(huì)被記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，影響其市場(chǎng)信譽(yù)。”趙敬國(guó)律師表示，“監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷壓實(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的‘看門人’的職責(zé)，以提升證券審計(jì)市場(chǎng)透明度和上市公司財(cái)務(wù)信披質(zhì)量。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，提高審計(jì)質(zhì)量，以避免上述處罰。”

記者 朱蓉