盡管2023年度財(cái)報(bào)披露季已結(jié)束，但上交所對(duì)科創(chuàng)板上市公司年報(bào)的“拷問”仍在繼續(xù)。根據(jù)上交所官網(wǎng)，5月8日和5月9日分別對(duì)*ST富吉、*ST慧辰下發(fā)定期報(bào)告信息披露監(jiān)管問詢函。而根據(jù)Wind統(tǒng)計(jì)，本周已有德馬科技、微芯生物、艾迪藥業(yè)3家公司發(fā)布關(guān)于2023年年度報(bào)告信息披露監(jiān)管問詢函的回復(fù)公告。

受問詢公司業(yè)績波動(dòng)

根據(jù)上交所官網(wǎng)結(jié)合Wind統(tǒng)計(jì)，截至5月24日，上交所對(duì)德馬科技、微芯生物、艾迪藥業(yè)、生益電子、和輝光電、航天宏圖、紐威數(shù)控、和達(dá)科技、亞輝龍、南新制藥、神工股份、長盈通、英諾特、觀典防務(wù)、康希諾、前沿生物、復(fù)旦張江、*ST富吉、*ST慧辰下發(fā)2023年年報(bào)信息披露監(jiān)管問詢函。

記者注意到，上述年報(bào)受問詢的19家科創(chuàng)板公司，業(yè)績普遍存在波動(dòng)。其中，有12家公司2023年歸母凈利潤增速出現(xiàn)下降，航天宏圖、和達(dá)科技、神工股份、生益電子、和輝光電2023年歸母凈利同比增速下降超過100%。10家公司無論營業(yè)總收入，還是歸母凈利同比增速均雙雙下降。8家公司經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額為負(fù)。

從和達(dá)科技5月16日披露的問詢函回復(fù)公告顯示，上交所要求補(bǔ)充披露公司2023年第四季度主要客戶名稱、是否為本期新增客戶、銷售產(chǎn)品類別及金額、定價(jià)模式、結(jié)算方式、信用政策、退貨政策等，結(jié)合行業(yè)可比公司情況，說明營業(yè)收入季節(jié)性特征的原因及合理性等。根據(jù)和達(dá)科技2023年年報(bào)，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入34305.18萬元，同比下降27.10%。分季度收入構(gòu)成中，第四季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入14155.29萬元，占全年?duì)I業(yè)收入比例約為41%;分地區(qū)收入構(gòu)成中，華東地區(qū)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入21211.50萬元，占全年?duì)I業(yè)收入比例約為62%，毛利率為22.95%，同比下滑13.37個(gè)百分點(diǎn)。

中介機(jī)構(gòu)亦成為關(guān)注重點(diǎn)

值得關(guān)注的是，除了業(yè)績波動(dòng)備受上交所關(guān)注外，中介機(jī)構(gòu)亦成為關(guān)注重點(diǎn)。

作為“北交所轉(zhuǎn)板科創(chuàng)板第一股”，觀典防務(wù)登陸科創(chuàng)板第二年，就遇到年報(bào)“非標(biāo)”，2023年度財(cái)報(bào)被出具帶保留意見的審計(jì)報(bào)告，財(cái)報(bào)內(nèi)部控制則被出具了帶否定意見的審計(jì)報(bào)告。繼4月30日收到問詢函后，觀典防務(wù)5月5日再度收到上交所下發(fā)的問詢函，針對(duì)公司財(cái)報(bào)中的多項(xiàng)問題，上交所均進(jìn)行了追問。問詢函中多處對(duì)年審會(huì)計(jì)師重點(diǎn)提問。

例如，關(guān)于貨幣資金，上交所要求觀典防務(wù)列示年審會(huì)計(jì)師對(duì)期初、期末貨幣資金執(zhí)行的主要審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)，說明是否充分、有效，并核實(shí)公司貨幣資金是否存在其他潛在的資金用途安排或?yàn)槠渌饺谫Y進(jìn)行擔(dān)保等受限情形。關(guān)于無人機(jī)飛行服務(wù)與數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)方面，要求公司結(jié)合年審會(huì)計(jì)師近兩年執(zhí)行的審計(jì)程序、取得的審計(jì)證據(jù)及有效性，說明相關(guān)固定資產(chǎn)變動(dòng)是否真實(shí)。

精準(zhǔn)問詢發(fā)揮效力

根據(jù)目前已披露2023年年報(bào)問詢回復(fù)的公司來看，銷售費(fèi)用亦引發(fā)上交所的關(guān)注。

比如，艾迪藥業(yè)2023年虧損同比有所收窄，但其銷售費(fèi)用亦在大幅增長。年報(bào)顯示，2023年艾迪藥業(yè)銷售費(fèi)用為1.04億元，同比增加38.31%。上交所要求艾迪藥業(yè)“結(jié)合公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、銷售模式、宣傳推廣活動(dòng)等，說明公司銷售費(fèi)用增長是否與公司實(shí)際經(jīng)營情況相匹配以及銷售費(fèi)用中職工薪酬變化是否與銷售人員數(shù)量變化相匹配。”

此外，由于是科創(chuàng)板公司，上交所更加注重研發(fā)方面的問題。目前，3家公司涉及研發(fā)支出相關(guān)內(nèi)容被問詢。英諾特2023年研發(fā)投入為5311.18萬元，占營業(yè)收入比例為11.11%。上交所要求公司補(bǔ)充披露公司報(bào)告期內(nèi)從事的研發(fā)項(xiàng)目和研發(fā)投入的主要構(gòu)成，并結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，說明公司研發(fā)投入金額大幅下滑的原因。

與此同時(shí)，供應(yīng)商、銷售費(fèi)用、關(guān)聯(lián)交易、存貨及資金收益等方面問題亦有被問詢。

市場(chǎng)人士表示，隨著新“國九條”的落實(shí)，嚴(yán)厲打擊造假等違法違規(guī)行為成為監(jiān)管重點(diǎn)。今年的年報(bào)問詢函多維度追問財(cái)務(wù)真實(shí)性，更注重對(duì)中介機(jī)構(gòu)問詢，以及更關(guān)注研發(fā)情況等。監(jiān)管部門基于數(shù)據(jù)分析篩選出風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目進(jìn)行問詢，能更具針對(duì)性和指向性，精準(zhǔn)的年報(bào)問詢也將更好地發(fā)揮問詢的效力，更好地保護(hù)投資者權(quán)益。

記者注意到，本周*ST富吉、*ST慧辰均表示延期回復(fù)上交所問詢。記者 劉揚(yáng)