因在對金通靈多年的財務(wù)報表審計時存在虛假記載的情形，審計機構(gòu)大華會計師事務(wù)所(下稱“大華所”)及相關(guān)責(zé)任人近日收到了江蘇證監(jiān)局及深交所的處罰。有專家指出，此次處罰“相當(dāng)重，起到了極強的警示作用”。

大華所被“沒一罰五”停業(yè)六個月

5月10日，江蘇證監(jiān)局發(fā)布《行政處罰決定書》，大華所在審計金通靈2017年至2022年年度財務(wù)報表時，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所出具的審計報告存在虛假記載，江蘇證監(jiān)局依法對大華所及相關(guān)人員處以行政處罰。罰單顯示，江蘇證監(jiān)局責(zé)令大華所改正，處以“沒一罰五”，沒收業(yè)務(wù)收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月;對范榮、顏利勝、胡志剛?cè)?zé)任人給予警告并處以罰款。

隨后，5月14日，深交所發(fā)布《紀(jì)律處分決定》。深交所指出，大華所對金通靈2017年至2022年年度財務(wù)報表審計時，未勤勉盡責(zé)，所出具的審計報告存在虛假記載，決定對大華所給予6個月不受理其出具的證券業(yè)務(wù)和證券服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)文件的處分;對范榮、顏利勝、胡志剛?cè)回?zé)任人分別給予36個月到12個月不等的不受理其出具的證券業(yè)務(wù)和證券服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)文件的處分;對大華所及上述責(zé)任人給予公開譴責(zé)的處分，并記入誠信檔案。

對此，大華所表示，將全面落實監(jiān)管機構(gòu)要求，提高風(fēng)險管控標(biāo)準(zhǔn)，提升執(zhí)業(yè)能力和水平，改進內(nèi)部治理體制和質(zhì)量管理制度，將持續(xù)堅持高標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)水平和審計質(zhì)量，繼續(xù)提供更高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)。

多公司表示“仍是‘原班人馬’”

雖然有消息顯示，大華所在致客戶函中稱“本次行政處罰不會影響本所對貴司的2024年年報審計業(yè)務(wù)”，但伴隨著處罰的落地，多家上市公司相繼發(fā)布公告，宣布更換審計機構(gòu)。

16日，新國都發(fā)布公告稱，鑒于原聘任的審計機構(gòu)大華所受到江蘇證監(jiān)局的行政處罰，且為公司服務(wù)的原部分審計團隊目前已轉(zhuǎn)入深圳大華國際所，為保持公司審計工作的連續(xù)性，公司擬改聘深圳大華國際所為公司2024年年度審計機構(gòu)。

此外，亦有不少公司“提前行動”。*ST正邦、聯(lián)創(chuàng)電子、花園生物三家公司都因同樣的原因變更了審計機構(gòu)，“因原審計團隊已整體從大華所分立并被北京大華國際所吸收合并，擬聘任北京大華國際所擔(dān)任公司2024年年度財務(wù)審計機構(gòu)和內(nèi)部控制審計機構(gòu)”。

就更換審計機構(gòu)一事，《大眾證券報》記者以投資者身份致電多家上市公司，公司均表示：“參與審計工作的人員仍是‘原班人馬’，因此更換審計機構(gòu)對公司2024年度的財務(wù)審計工作不會產(chǎn)生實際影響。大華所遭處罰的事件并不涉及本公司，因此公司往年的財務(wù)報表也不受影響。”

其中，正在申請“摘帽”的*ST正邦工作人員表示：“公司已經(jīng)將(申請‘摘帽’的)材料遞交上去了，正在等待交易所的審核。”

專家稱“警示作用極強”

對于此次大華所虛假記載受罰及上市公司相繼“換所”，河海大學(xué)商學(xué)院財務(wù)金融系副教授俞靜16日在接受《大眾證券報》記者采訪時表示：“審計機構(gòu)因財務(wù)造假遭處罰的情況以前不是沒有過，但在這次大華所的事件中，不管是‘沒一罰五’，還是停業(yè)6個月，處罰都是相當(dāng)重的，體現(xiàn)了監(jiān)管層壓實中介機構(gòu)‘看門人’責(zé)任、對財務(wù)造假‘零容忍’的態(tài)度。此次處罰對其他上市公司和審計機構(gòu)都起到了極強的警示作用。”

“財務(wù)造假觸碰的是資本市場的底線，必須堅決打擊。”證監(jiān)會上市公司監(jiān)管司司長郭瑞明表示，將從重點打擊五類造假行為、全方位立體式追責(zé)、強化公司內(nèi)控防線建設(shè)這三方面著手發(fā)力，構(gòu)建打擊財務(wù)造假的綜合懲防體系。

“這次處罰對大華所的沖擊遠(yuǎn)不止罰款和暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月這么簡單。”俞靜指出，“對于審計機構(gòu)來說，證券服務(wù)業(yè)務(wù)占比相當(dāng)高，失去了這些大客戶，公司今年的業(yè)務(wù)會直接受到影響。此外，所里的會計師相繼被吸收合并到其他事務(wù)所，帶走了大客戶，大華所后續(xù)開展業(yè)務(wù)也會受到影響。” 記者 朱蓉