因在對金通靈多年的財務報表審計時存在虛假記載的情形，審計機構大華會計師事務所(下稱“大華所”)及相關責任人近日收到了江蘇證監局及深交所的處罰。有專家指出，此次處罰“相當重，起到了極強的警示作用”。

大華所被“沒一罰五”停業六個月

5月10日，江蘇證監局發布《行政處罰決定書》，大華所在審計金通靈2017年至2022年年度財務報表時，未能履行勤勉盡責義務，所出具的審計報告存在虛假記載，江蘇證監局依法對大華所及相關人員處以行政處罰。罰單顯示，江蘇證監局責令大華所改正，處以“沒一罰五”，沒收業務收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，并暫停從事證券服務業務6個月;對范榮、顏利勝、胡志剛三名責任人給予警告并處以罰款。

隨后，5月14日，深交所發布《紀律處分決定》。深交所指出，大華所對金通靈2017年至2022年年度財務報表審計時，未勤勉盡責，所出具的審計報告存在虛假記載，決定對大華所給予6個月不受理其出具的證券業務和證券服務業務相關文件的處分;對范榮、顏利勝、胡志剛三位責任人分別給予36個月到12個月不等的不受理其出具的證券業務和證券服務業務相關文件的處分;對大華所及上述責任人給予公開譴責的處分，并記入誠信檔案。

對此，大華所表示，將全面落實監管機構要求，提高風險管控標準，提升執業能力和水平，改進內部治理體制和質量管理制度，將持續堅持高標準的服務水平和審計質量，繼續提供更高質量的專業服務。

多公司表示“仍是‘原班人馬’”

雖然有消息顯示，大華所在致客戶函中稱“本次行政處罰不會影響本所對貴司的2024年年報審計業務”，但伴隨著處罰的落地，多家上市公司相繼發布公告，宣布更換審計機構。

16日，新國都發布公告稱，鑒于原聘任的審計機構大華所受到江蘇證監局的行政處罰，且為公司服務的原部分審計團隊目前已轉入深圳大華國際所，為保持公司審計工作的連續性，公司擬改聘深圳大華國際所為公司2024年年度審計機構。

此外，亦有不少公司“提前行動”。*ST正邦、聯創電子、花園生物三家公司都因同樣的原因變更了審計機構，“因原審計團隊已整體從大華所分立并被北京大華國際所吸收合并，擬聘任北京大華國際所擔任公司2024年年度財務審計機構和內部控制審計機構”。

就更換審計機構一事，《大眾證券報》記者以投資者身份致電多家上市公司，公司均表示：“參與審計工作的人員仍是‘原班人馬’，因此更換審計機構對公司2024年度的財務審計工作不會產生實際影響。大華所遭處罰的事件并不涉及本公司，因此公司往年的財務報表也不受影響。”

其中，正在申請“摘帽”的*ST正邦工作人員表示：“公司已經將(申請‘摘帽’的)材料遞交上去了，正在等待交易所的審核。”

專家稱“警示作用極強”

對于此次大華所虛假記載受罰及上市公司相繼“換所”，河海大學商學院財務金融系副教授俞靜16日在接受《大眾證券報》記者采訪時表示：“審計機構因財務造假遭處罰的情況以前不是沒有過，但在這次大華所的事件中，不管是‘沒一罰五’，還是停業6個月，處罰都是相當重的，體現了監管層壓實中介機構‘看門人’責任、對財務造假‘零容忍’的態度。此次處罰對其他上市公司和審計機構都起到了極強的警示作用。”

“財務造假觸碰的是資本市場的底線，必須堅決打擊。”證監會上市公司監管司司長郭瑞明表示，將從重點打擊五類造假行為、全方位立體式追責、強化公司內控防線建設這三方面著手發力，構建打擊財務造假的綜合懲防體系。

“這次處罰對大華所的沖擊遠不止罰款和暫停從事證券服務業務6個月這么簡單。”俞靜指出，“對于審計機構來說，證券服務業務占比相當高，失去了這些大客戶，公司今年的業務會直接受到影響。此外，所里的會計師相繼被吸收合并到其他事務所，帶走了大客戶，大華所后續開展業務也會受到影響。” 記者 朱蓉