提振投資者信心

今天，由《大眾證券報》舉辦的第十三屆(2023年)十大黑榜上市公司候選名單經(jīng)過三周時間的醞釀面世了。評選活動啟動以來，全國眾多投資者積極參與、提名黑榜公司。最終，20家上市公司進入黑榜上市公司候選名單。

“建設(shè)安全、規(guī)范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場”是新時代資本市場發(fā)展的方向。資本市場是國民經(jīng)濟的“晴雨表”，反映的是預(yù)期，體現(xiàn)的是信心。上市公司是資本市場的基石，是經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展重要的微觀基礎(chǔ)。上市公司質(zhì)量直接影響著市場功能的發(fā)揮。提高上市公司質(zhì)量，有利于更好發(fā)揮資本市場“晴雨表”功能。

資本市場是一個機理復(fù)雜的生態(tài)系統(tǒng)，新聞媒體是資本市場生態(tài)系統(tǒng)的重要組成部分。目前我國個人投資者數(shù)量超過2億，其中絕大部分為持股市值在50萬元以下的中小投資者，這是我國資本市場最大的市情，是市場活力的重要來源，也是市場功能正常發(fā)揮的重要支撐。對于中小投資者的保護事關(guān)上億家庭的切身利益。新聞媒體的輿論監(jiān)督是社會監(jiān)督的重要形式，加大媒體對于輿論引導(dǎo)和監(jiān)督力度有利于資本市場信用體系建設(shè)，有利于提高上市公司質(zhì)量，有利于提振廣大中小投資者的信心。

我們將一如既往辦好黑榜評選活動，督促上市公司更加關(guān)注中小投資者訴求，協(xié)助投資者參與上市公司治理和監(jiān)督，為新時代資本市場的高質(zhì)量發(fā)展盡己所能。 張世斌

為了凈化市場環(huán)境、保護投資者權(quán)益，助力加快建設(shè)安全、規(guī)范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場，自11月18日起，由《大眾證券報》舉辦的第十三屆(2023年)十大黑榜上市公司評選活動正式啟動，同時開始向廣大讀者征集黑榜公司候選名單。根據(jù)征集結(jié)果并征求專家意見，共有20家上市公司入圍候選名單。本次活動采用讀者推薦和專家評選相結(jié)合的方式，將在明年1月份最終評選出“2023年黑榜十大上市公司”。

1

*ST華儀(600290)

上榜理由：面臨多重退市風(fēng)險

公司全稱：華儀電氣股份有限公司

情況概述：6月21日，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對*ST華儀立案。*ST華儀于11月21日收到《行政處罰事先告知書》，由于公司2017年至2022年年度報告存在虛假記載，可能觸及規(guī)定的重大違法強制退市情形，公司可能被實施重大違法強制退市。另外，因公司2022年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值，公司股票于2023年5月4日起被實施退市風(fēng)險警示。截至2023年9月30日，公司凈資產(chǎn)為-2.13億元。如相關(guān)情況未能改善，公司2023年年報將觸及財務(wù)類退市指標，公司股票將面臨被終止上市風(fēng)險。

截至12月8日收盤，*ST華儀股價跌停，連續(xù)第12個交易日跌停。股價報收于0.64元/股，連續(xù)9個交易日跌破1元/股。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，若公司股票連續(xù)20個交易日的收盤價低于1元/股，公司股票將會被實施交易類強制退市，即“面值退市”。

2

美麗生態(tài)(000010)

上榜理由：信息披露屢次違規(guī)

公司全稱：深圳美麗生態(tài)股份有限公司

情況概述：自2019年起，美麗生態(tài)及相關(guān)高管因信息披露虛假或嚴重誤導(dǎo)性陳述、未及時披露公司重大事項等被證監(jiān)會、深交所公開譴責(zé)及處罰。2021年9月8日，因未及時披露公司重大事項，深交所對美麗生態(tài)予以監(jiān)管關(guān)注。

2023年2月，由于未及時披露其所持的美麗生態(tài)股份被凍結(jié)、司法標記情況，美麗生態(tài)股東佳源創(chuàng)盛控股集團有限公司被深交所通報批評。2023年8月，因公司2022年度業(yè)績預(yù)告中披露的預(yù)計凈利潤與經(jīng)審計凈利潤金額差異較大，深交所向美麗生態(tài)下發(fā)監(jiān)管函。2023年9月，深交所再次向美麗生態(tài)下發(fā)監(jiān)管函，原因是公司未及時披露與美麗生態(tài)建設(shè)、福建錦順祥和貴州億百達的債務(wù)重組事項，也未及時披露美麗生態(tài)建設(shè)被列為失信被執(zhí)行人的事項。

2023年11月，美麗生態(tài)公告稱，因涉嫌信披違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司及佳源創(chuàng)盛立案。11月27日，美麗生態(tài)收到深圳證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書。經(jīng)查，公司在知悉控股股東佳源創(chuàng)盛控股集團有限公司及其一致行動人所持公司5%以上股份先后多次被司法凍結(jié)時，未按規(guī)定及時履行信息披露義務(wù);在與相關(guān)債權(quán)人簽署 《資產(chǎn)抵債協(xié)議》進行重大債務(wù)重組時，未按規(guī)定及時履行審議程序和信息披露義務(wù);因商譽減值計提、遞延所得稅資產(chǎn)確認不審慎對2022年業(yè)績預(yù)告進行重大修正。

3

華僑城A(000069)

上榜理由：娛樂設(shè)施發(fā)生安全事故

公司簡稱：深圳華僑城股份有限公司

事件概述：2023年10月27日，深圳歡樂谷過山車“雪域雄鷹”項目發(fā)生車輛碰撞，截至10月30日公告披露之日，共有17名游客繼續(xù)留院治療或觀察。深圳歡樂谷于10月28日起暫緩開園，配合聯(lián)合調(diào)查組開展事故調(diào)查，并全面開展游樂設(shè)施安全隱患排查整改。

10月31日，國家市場監(jiān)管總局會同國務(wù)院安委會辦公室、國務(wù)院國資委聯(lián)合約談華僑城集團。要求華僑城集團要督促深圳歡樂谷全力做好傷員救治，且對下屬的游樂園開展全面隱患排查和整改，切實加強大型游樂設(shè)施等特種設(shè)備安全管理。

4

羅普特(688619)

上榜理由：財務(wù)造假橫跨IPO前后三年

公司全稱：羅普特科技集團股份有限公司

情況概述：羅普特于2021年2月上市，公司從2020年年報就涉嫌財務(wù)造假。今年11月7日，上交所對羅普特及相關(guān)責(zé)任人進行了紀律處分。2020年12月，羅普特就江西省撫州市、貴州省都勻市、江蘇省鹽城市等地3個項目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議，合同金額合計2.42億元。2021年，羅普特及子公司就江蘇省鹽城市6個項目以及貴州省都勻市項目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議，合同金額合計1.49億元。

然而，羅普特在確認收入時，相關(guān)商品的控制權(quán)并未轉(zhuǎn)移至客戶，導(dǎo)致其披露的2020年至2022年年報存在虛假記載。2020年、2021年，羅普特通過提前確認上述項目收入，虛增2020年營業(yè)收入2.14億元、利潤總額1.46億元，分別占當期披露金額的34.65%、81.21%;虛增2021年營業(yè)收入1.12億元、利潤總額2074.74萬元，分別占當期披露金額的15.42%、20.41%;虛減2022年利潤總額7310.09萬元，占當期披露金額絕對值的30.84%。

羅普特的行為違反《證券法》的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信披虛假記載的行為。基于此情況，證監(jiān)會決定對羅普特責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元罰款。

5

思創(chuàng)醫(yī)惠(300078)

上榜理由：涉嫌欺詐發(fā)行、虛增業(yè)績

公司全稱：思創(chuàng)醫(yī)惠科技股份有限公司

情況概述：因涉嫌欺詐發(fā)行及信披違規(guī)，2023年9月下旬，浙江證監(jiān)局擬對思創(chuàng)醫(yī)惠及相關(guān)人員作出行政處罰及采取市場禁入措施。浙江證監(jiān)局擬對公司罰款8570萬元，對時任董事長、總經(jīng)理章笠中罰款750萬元并處以10年市場禁入。

在公開發(fā)行的文件中，公司涉嫌通過子公司醫(yī)惠科技與杭州聞然、上海洗凡、深圳雨淋開展虛假業(yè)務(wù)等方式，累計虛增2019年營業(yè)收入3492.94萬元，虛增利潤3302.17萬元，占當期利潤總額的20.03%。

2020年1至9月，公司通過醫(yī)惠科技與杭州聞然、上海洗凡、深圳雨淋、醫(yī)信惠通開展虛假業(yè)務(wù)以及提前確認與廣東華上、河南裕景相關(guān)業(yè)務(wù)的收入、成本等方式，累計虛增營業(yè)收入6096.02萬元，累計虛增成本628.81萬元，虛增利潤523.71萬元，占當期利潤總額的56.81%。2020年，公司累計虛增營業(yè)收入9646.88萬元，累計虛增成本922.82萬元，虛增利潤839.41萬元，占當期利潤總額67%。

6

超卓航科(688237)

上榜理由：涉嫌擅自改變募資用途

公司全稱：湖北超卓航空科技股份有限公司

情況概述：11月3日晚間，超卓航科公告稱，公司于3月30日向銀行存入的6000萬元中5995萬元在10月7日被銀行劃走。此外，在該銀行的公司賬戶下，存在以公司名義向江蘇北控和南京隴源匯能開具的共計23980萬元銀行承兌匯票的開票記錄。

雖然超卓航科最初表示對存款被劃走一事不知情，但在上交所的追問下，公司最終承認，公司投資部負責(zé)人在存款理財中間人孫某的介紹下，決定使用不超過6000萬元購買存款銀行的存款理財產(chǎn)品，孫某承諾上浮部分利息對應(yīng)的金額將轉(zhuǎn)賬至上海超卓賬戶，董事長審批同意。但公司同時表示，公司、上海超卓未與存款銀行、中間人、持票人簽署過其他與銀行承兌匯票相關(guān)的協(xié)議。此外，上海超卓公章、法人章的審批、使用、登記流程存在登記信息不全等不規(guī)范情形，以及銀行U盾的保管、使用存在脫離公司人員可控范圍的不規(guī)范情形。南京市公安局鼓樓分局已決定對上述騙取票據(jù)承兌行為立案。

公司實控人李羿含、李光平、王春曉出具《承諾函》，將籌集資金先行墊付被劃走的5995萬元存款。而由于擅自改變資金用途，未及時披露募資實際使用情況，湖北證監(jiān)局對超卓航科、董事長兼財務(wù)總監(jiān)李光平、總經(jīng)理李羿含、董秘王詩文出具警示函措施。此外，因涉嫌擅自改變募資用途等違法違規(guī)行為，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。

7

ST交昂(600530)

上榜理由：未按時披露定期報表

公司全稱：上海交大昂立股份有限公司

情況概述：10月24日，ST交昂收到上海證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。因未在法定期限內(nèi)披露2022年年度報告，上海證監(jiān)局擬決定：對ST交昂給予警告，并處以五十萬元的罰款;對時任董事長、代董事會秘書嵇霖給予警告，并處以五十萬元的罰款;對時任聯(lián)席代理總裁夏三燕給予警告，并處以三十萬元的罰款;對時任聯(lián)席代理總裁夏景華給予警告，并處以三十萬元的罰款;對時任財務(wù)總監(jiān)曹毅給予警告，并處以三十萬元的罰款。

山東舜天信誠會計師事務(wù)所對ST交昂2022年度內(nèi)部控制進行審計并出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，認為公司于2022年12月31日財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷。根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1條第(三)項規(guī)定，公司股票自2023年10月9日起被實施其他風(fēng)險警示。

8

*ST泛海(000046)

上榜理由：債務(wù)纏身，資不抵債，面臨退市

公司全稱：泛海控股股份有限公司

情況概述：*ST泛海是“泛海系”重要的上市平臺，截至2023年9月末，公司歸屬母公司股東的凈資產(chǎn)為-120.54億元(未經(jīng)審計)。由于法院已裁定終結(jié)*ST泛海預(yù)重整程序，若公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)在2023年年末前無法得到有效改善，公司將面臨財務(wù)類強制退市風(fēng)險。

12月1日，*ST泛海披露法院終結(jié)公司預(yù)重整暨公司被債權(quán)人申請重整及預(yù)重整的進展。公告顯示，預(yù)重整期間，臨時管理人經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)*ST泛海作為上市公司已不具備重整可能并申請北京市第一中級人民法院終結(jié)*ST泛海預(yù)重整程序。據(jù)此，北京市一中院決定終結(jié)*ST泛海預(yù)重整。截至12月8日收盤，*ST泛海股價連續(xù)五個交易日跌停，股價收于0.72元/股，連續(xù)7個交易日低于1元/股。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，若公司股價連續(xù)20個交易日收盤價低于1元/股，公司將被實施交易類強制退市，即“面值退市”。

9

凱倫股份(300715)

上榜理由：控股股東長期占用資金

公司全稱：江蘇凱倫建材股份有限公司

情況概述：9月8日，凱倫股份收到江蘇證監(jiān)局出具的對公司及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定書。決定書顯示，江蘇證監(jiān)局查到，2021年3月至2023年2月，公司通過向供應(yīng)商預(yù)付貨款的方式，為控股股東凱倫控股提供周轉(zhuǎn)資金，凱倫控股構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用。公司未按規(guī)定對上述關(guān)聯(lián)交易進行審議并披露臨時公告，也未在2021年半年報、2021年年報、2022年半年報中披露上述事項。

公司實際控制人、董事長錢林弟、常務(wù)副總經(jīng)理張勇和財務(wù)總監(jiān)季歆宇違反了相關(guān)規(guī)定。

凱倫股份9月22日公告稱，因公司和凱倫控股涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司和凱倫控股立案。

10月31日，深交所發(fā)布公告，凱倫股份由于存在被控股股東凱倫控股非經(jīng)營性占用資金的情況，深交所決定對上市公司、控股股東凱倫控股及相關(guān)當事人給予通報批評處分。

10

青島啤酒(600600)

上榜理由：管理疏漏曝出“小便門”事件

公司全稱：青島啤酒股份有限公司

情況概述：10月19日起，一段內(nèi)容為“青島啤酒三廠工人在原料廠小便”的視頻開始在互聯(lián)網(wǎng)上流傳。從視頻看，一個工作人員模樣的人沖著麥芽小便。10月20日，青島啤酒表示該批麥芽已經(jīng)全部封存。青島啤酒11月2日發(fā)布調(diào)查進展公告，經(jīng)平度市聯(lián)合調(diào)查組調(diào)查，2023年10月19日13時許，外包業(yè)務(wù)公司青島智和商貿(mào)有限公司裝卸工人崔某某在青島啤酒三廠內(nèi)一運送原料的貨車車廂內(nèi)小便。經(jīng)公安機關(guān)調(diào)查，崔某某具有故意損毀財物的違法行為，公安機關(guān)已對其予以行政拘留。

青島啤酒表示，此事發(fā)生后，公司積極配合平度市聯(lián)合調(diào)查組的調(diào)查，迅速開展排查整頓，全面加強內(nèi)部管理，主要采取了四項整改措施。對于此事的發(fā)生，公司稱：“反映出我們在原料運輸管理上有漏洞，對此我們深感內(nèi)疚和痛心，一定認真反思和整改。”

11

新研股份(300159)

上榜理由：五年虛增收入超過33億元

公司全稱：新疆機械研究院股份有限公司

情況概述：1月17日,新研股份及相關(guān)當事人收到證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》。至此，新研股份涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由證監(jiān)會調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，因新研股份收購明日宇航，2015年11月1日起新研股份將明日宇航納入合并范圍，公司2015年披露的利潤包含明日家航2015年11月至12月的利潤。明日宇航通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)和提前確認收入兩種方式實施財務(wù)造假。

具體來看，2015年至2019年，新研股份虛增營業(yè)收入33.47億元，各年度金額分別為3.51億元、8.15億元、11.74億元、8.85億元、1.21億元，分別占當期披露金額的25.05%、45.50%、63.34%、47.07%、9.71%。新研股份虛增利潤總額13.11億元，各年度金額分別為1.77億元、3.98億元、5.63億元、3.13億元、-1.40億元，分別占當期披露金額的50.69%、136.67%、118.24%、90.66%、6.77%。

12

東方時尚(603377)

上榜理由：實控人涉嫌操縱市場被批捕

公司全稱：東方時尚駕駛學(xué)校股份有限公司

事件概述：根據(jù)證監(jiān)會要求，公司股價處于破發(fā)的情況，控股股東不得減持，但東方時尚控股股東東方時尚投資卻在新規(guī)發(fā)布的次日(8月28日)通過大宗交易減持公司股票340萬股。

雖然東方時尚投資隨后承諾，將盡快購回已減持的340萬股，但此后北京證監(jiān)局還是決定對東方時尚投資采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施。此外，9月16日，公司公告稱，收到實控人、董事長徐雄家屬的通知，徐雄因涉嫌操縱證券市場罪，經(jīng)上海市人民檢察院第一分院批準逮捕。12月7日，東方時尚公告稱，截至12月5日，控股股東東方時尚投資及其一致行動人徐雄合計持有公司股份1.2億股，合計司法凍結(jié)和司法標記股份5338.39萬股，占其持股數(shù)量的26.74%，占公司總股本的7.41%。

13

ST花王(603007)

上榜理由：年報存在重大遺漏

公司全稱：花王生態(tài)工程股份有限公司

情況概述：公司于3月15日收到江蘇證監(jiān)局《行政處罰事先告知書》，經(jīng)查明，公司涉嫌2019年年度報告存在重大遺漏，公司實控人肖國強及其關(guān)聯(lián)方涉嫌違規(guī)占用公司資金共計8200萬元，占2019年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)的6.54%。截至目前，肖國強及其關(guān)聯(lián)方已歸還7200萬元占用資金，仍有1000萬元占用資金未歸還。

江蘇證監(jiān)局擬決定：對公司給予警告，并處以120萬元罰款;對公司實控人肖國強給予警告，并處以150萬元罰款;對時任董事長肖姣君給予警告，并處以60萬元罰款;對時任財務(wù)總監(jiān)林曉珺給予警告，并處以60萬元罰款。

14

永悅科技(603879)

上榜理由：涉嫌信披違規(guī)被立案調(diào)查

公司全稱：永悅科技股份有限公司

情況概述：10月11日晚間，永悅科技因信披違規(guī)遭證監(jiān)會立案。10月30日，永悅科技收到上交所監(jiān)管警示的決定。上交所表示，根據(jù)江蘇證監(jiān)局《關(guān)于對永悅科技股份有限公司、陳翔采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕93號)查明的事實和公司于2023年4月26日披露的 《關(guān)于公司控股股東股份被凍結(jié)的公告》，公司控股股東江蘇華英企業(yè)管理股份有限公司持有62159500股公司股份，占總股本的17.17%。 2023年1月8日，鹽城市中級人民法院將上述股份進行司法凍結(jié)，但直至2023年4月公司才予以披露。

上交所指出，控股股東所持公司全部股份被司法凍結(jié)，關(guān)乎公司控制權(quán)的穩(wěn)定性，對公司股價和投資者決策可能有重大影響。根據(jù)警示函的認定，公司實際控制人暨時任董事長陳翔于2023年2月6日知悉上述事項，但公司直至2023年4月26日才進行披露，相關(guān)信息披露不及時。公司上述行為違反了有關(guān)規(guī)定。針對上述違規(guī)事實和情形，上交所已對控股股東及主要責(zé)任人作出紀律處分決定。上交所表示，鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，對永悅科技予以監(jiān)管警示。

2023年9月，江蘇證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)永悅科技存在問題，具體為2023年8月27日，永悅科技全資子公司永悅智能與平輿縣暢達交通投資發(fā)展有限公司簽署《銷售合同》，約定向其銷售5000臺無人機，合同總金額為3億元。同日，雙方簽訂《補充協(xié)議》，另行約定了上述《銷售合同》的生效條件。上述《補充協(xié)議》，永悅科技既未在2023年8月28日披露《關(guān)于簽訂重大合同的公告》的同時予以披露，也未在2023年9月5日披露《關(guān)于媒體報道的澄清公告》時予以披露。江蘇證監(jiān)局認為，永悅科技上述信息披露不完整的情況，違反了相關(guān)規(guī)定，對永悅科技、陳翔采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

15

明牌珠寶(002574)

上榜理由：100億元“跨界”投資信披違規(guī)

公司全稱：浙江明牌珠寶股份有限公司

情況概述：2月4日，明牌珠寶公告稱，與紹興柯橋經(jīng)開區(qū)管委會簽訂了 《投資合作框架協(xié)議》，擬投資建設(shè)日月光伏電池片“超級工廠”項目，計劃總投資約為100億元。消息一出，公司股價開盤漲停。

然而，因未披露光伏電池片“超級工廠”項目籌劃情況，公司及控股股東日月集團、董事長虞阿五及總經(jīng)理兼董秘虞豪華于3月30日收到深交所下發(fā)的監(jiān)管函。

監(jiān)管函指出，日月集團于2022年12月籌劃投資實施“超級工廠”項目，并簽署投資合作的意向書。明牌珠寶股價于2022年12月達到交易異常波動的標準，但公司卻稱，公司、控股股東和實控人不存在應(yīng)披露而未披露的重大事項。明牌珠寶、日月集團、虞阿五、虞豪華的上述行為違反了深交所規(guī)定，被要求吸取教訓(xùn)，及時整改。

此外，浙江證監(jiān)局向其出具警示函，指出公司存在信息披露不準確的情況;公司存在用印管理不規(guī)范、董秘長期缺位等內(nèi)控缺陷，決定對明牌珠寶、虞阿五及虞豪華分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

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東北制藥(000597)

上榜理由：涉嫌壟斷被罰1.33億元

公司全稱：東北制藥集團股份有限公司

情況概述：據(jù)國家市場監(jiān)督管理總局反壟斷執(zhí)法一司網(wǎng)站2月20日消息，遼寧省市場監(jiān)督管理局于2019年7月對東北制藥涉嫌濫用市場支配地位行為立案調(diào)查。2023年1月，遼寧省市場監(jiān)督管理局依法對本案作出行政處罰決定。

經(jīng)查，東北制藥自2018年11月至2019年6月，濫用其在中國左卡尼汀原料藥市場的支配地位，實施以不公平高價銷售左卡尼汀原料藥的行為，排除、限制了市場競爭，損害了下游左卡尼汀制劑生產(chǎn)企業(yè)合法利益、消費者利益和社會公共利益。

東北制藥構(gòu)成了修改前的《反壟斷法》第十七條第一款第一項禁止的“以不公平的高價銷售商品或者以不公平的低價購買商品”行為。市場監(jiān)督管理局責(zé)令停止違法行為，并對東北制藥處以其2018年中國境內(nèi)銷售額2%的罰款，共計1.33億元。

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*ST京藍(000711)

上榜理由：公司及高管被公開譴責(zé)

公司全稱：京藍科技股份有限公司

情況概述：11月21日，公司收到黑龍江證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書》，經(jīng)黑龍江證監(jiān)局查明，*ST京藍存在的主要違規(guī)行為包括2021年、2022年年度報告未按規(guī)定披露商譽減值信息;2021年度少計提商譽減值損失;2021年度、2022年度少計提壞賬準備。12月1日，*ST京藍及相關(guān)當事人被深交所公開譴責(zé)。根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，黑龍江證監(jiān)局決定責(zé)令*ST京藍改正，給予警告，并處以300萬元罰款;對*ST京藍時任董事長、總裁、代董事會秘書郭紹增給予警告，并處以100萬元款;對*ST京藍時任財務(wù)負責(zé)人高紅給予警告，并處以70萬元罰款。

此前，黑龍江證監(jiān)局還曾作出對*ST京藍采取責(zé)令改正措施的決定，對郭紹增、高紅采取出具警示函措施的決定，起因是黑龍江證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)*ST京藍存在關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定審議并披露、其他權(quán)益工具投資公允價值計量不合理、財務(wù)核算不規(guī)范等違規(guī)行為。

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方正電機(002196)

上榜理由：涉嫌信披違規(guī)被立案

公司全稱：浙江方正電機股份有限公司

情況概述：6月25日，方正電機收到證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》。因涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《證券法》《行政處罰法》等法律法規(guī)，6月9日，證監(jiān)會決定對公司立案。

5月4日，公司收到深交所年報問詢函。年報顯示，公司2022年實現(xiàn)凈利潤-3.23億元，較2021年下降1383.87%，其中，第四季度實現(xiàn)凈利潤-3.13億元，占全年虧損的比重約為96.93%。對此，深交所要求方正電機說明報告期第四季度歸母凈利潤大幅下滑、年度歸母凈利潤大幅下滑的原因及合理性，是否存在通過資產(chǎn)減值準備或信用減值準備進行財務(wù)“大洗澡”、跨期調(diào)節(jié)利潤的情形。

在延期兩次之后，8月29日，方正電機終于發(fā)布回復(fù)深交所年報問詢函的公告。公司表示，對于商譽等大額資產(chǎn)減值損失聘請評估機構(gòu)進行專項減值測試，但由于公司對《企業(yè)會計準則》中商譽相關(guān)資產(chǎn)組認定的相關(guān)規(guī)定理解不當，在2019年至2022年商譽減值測試時的資產(chǎn)組均包含上海海能合并報表范圍內(nèi)所有公司，擴大了商譽相關(guān)資產(chǎn)組范圍。公司已就上述事項進行了會計差錯更正。

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東北證券(000686)

上榜理由：保薦項目未勤勉盡責(zé)

公司全稱：東北證券股份有限公司

情況概述：2月6日，公司因在執(zhí)行鄭州華晶金剛石股份有限公司2016年非公開發(fā)行股票項目中，涉嫌保薦、持續(xù)督導(dǎo)等業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé)，所出具文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，被證監(jiān)會立案調(diào)查。

3月9日，證監(jiān)會發(fā)布關(guān)于東北證券向?qū)I(yè)投資者公開發(fā)行公司債券申請文件的問詢函，要求東北證券補充說明此前被立案調(diào)查的案件具體情況，并評估立案調(diào)查對本次公開發(fā)行債券事項的影響。

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森特股份(603098)

上榜理由：董事長被調(diào)查但未及時信披

公司全稱：森特士興集團股份有限公司

情況概述：11月17日，森特股份披露《關(guān)于媒體相關(guān)報道的說明公告》。公告稱，公司注意到有媒體報道公司董事長劉愛森被調(diào)查，在有關(guān)媒體報道后，公司第一時間進行多方核實并與其家屬電話聯(lián)系，了解到劉愛森因個人原因近日正配合相關(guān)部門調(diào)查。

董事長被有關(guān)部門調(diào)查，森特股份卻未能及時披露公告，提示相關(guān)風(fēng)險，在多家媒體報道該消息后才發(fā)布公告。11月17日至12月8日，公司股價累計跌幅達18.57%。另外，森特股份業(yè)績也下滑明顯。今年第三季度，公司實現(xiàn)營業(yè)收入約為7.8億元，同比下降29.05%;凈利潤約為1850萬元，同比下降36.21%。

投票方法：

一、微信投票。大眾證券報(ID：justdzzq)、董秘第一圈(ID:dmq1st)。

二、電話投票。投資者可撥打電話025-86256140、86256087、86256089、86256073投票。

三、郵件投票。投資者可將投票發(fā)郵件至caifang@dzzq.com.cn。

四、微博投票。新浪微博：@大眾證券報、@公司報道。

注意事項：每位投資者只能投票一次，所選公司不能超過10個。投票截止日期：2023年12月31日。