違法行為終被反噬。

因信披違法違規(guī)和欺詐發(fā)行，*ST美尚（原名：美尚生態(tài)，300495）及相關責任人的處罰結果終于落地。而在欺詐發(fā)行過程中，參與其中的保薦機構廣發(fā)證券也難逃其責。

“未勤勉盡責，出具含有虛假記載的文件”，中國證監(jiān)會向廣發(fā)證券出具的《行政處罰事先告知書》中給出這樣的表述。廣發(fā)證券由此領到了1000余萬元的罰單。

然而，這份千萬元的罰單相對于廣大中小投資者的損失幾乎不值一提。2021年4月30日，*ST美尚宣布可能無法在法定期限內披露年報并進行了會計差錯更正。應聲而落，*ST美尚當日股價以“20CM”跌停收盤。此后，*ST美尚股價一路向下。截至今年7月20日，*ST美尚報收1.84元/股，較歷史最高點24.67元/股（前復權）已經(jīng)跌去九成。

“此前買入美尚的股票是看到它的財務情況比較好，沒想到竟是財務造假，現(xiàn)在賬戶虧損巨大。”北京一位不愿具名的投資者向《大眾證券報》記者表示，“我們的損失誰來補償？”

作為*ST美尚的中介機構，廣發(fā)證券在服務過程中，未勤勉盡責，出具含有虛假記載的文件的行為表現(xiàn)在：核查大額銀行存款賬戶程序設計不到位，對美尚生態(tài)銀行存款函證程序執(zhí)行不到位；對應收賬款的函證程序、盡職調查程序執(zhí)行不到位；對2018年非公開發(fā)行股票的募投項目走訪程序執(zhí)行不到位；對美尚生態(tài)重要銀行借款合同查驗不到位；對美尚生態(tài)申請文件、證券發(fā)行募集文件中無證券服務機構專業(yè)意見支持的內容，未獲取充分的盡職調查證據(jù)和作出獨立判斷。

上海市東方劍橋律師事務所吳立駿律師表示：“銀行存款、應收賬款等事項的核查是保薦人工作的重中之重，因為這些數(shù)據(jù)對投資者的投資決策影響非常之大。保薦機構為非公開發(fā)行股票的‘看門人’，扮演著保證信息真實的信用背書角色。”

在事發(fā)之前，廣發(fā)證券長期為*ST美尚提供中介服務。除負責2018年非公開發(fā)行股票外，廣發(fā)證券更是*ST美尚的上市保薦機構，還曾負責*ST美尚2016年重組并募集配套資金方案。

在多年的服務合作中，廣發(fā)證券為何始終沒能發(fā)現(xiàn)美尚生態(tài)的違法違規(guī)行為。前者與后者以及牽涉其中的相關人員是否存在利益輸送？對此，《大眾證券報》致電并發(fā)函采訪廣發(fā)證券證券部人員。截至發(fā)稿，未予回復。對于此事的進展，本報將持續(xù)保持關注。

記者 徐海峰 實習生 李漫鴻